Publicaties
Btw-aftrek bij gemengde belastingplichtigen
De uitoefening van het recht op btw-aftrek door gemengde btw-belastingplichtigen is doorheen de jaren uitgebreid aan bod gekomen in de rechtspraak op Europees en nationaal niveau alsook in de administratieve…
Publicaties
Fiscale algoritmen, profilering en het recht op privéleven
Nieuwe technologieën dringen door tot in alle hoeken vanonze samenleving. Ook de belastingadministraties maken steeds vaker gebruik van een brede waaier van digitale middelenen en data-analyse met het oog op…
Publicaties
COVID-19 en het aantal echtscheidingen. Mais la vie sépare ceux qui s’aiment
In de Belgische media doken berichten op dat het aantal echtscheidingen ten gevolge van COVID-19 en in het bijzonder ten gevolge van de lockdown toeneemt. Niet alleen advocaten maar ook…
Publicaties
Brussel zet met ordonnantie richtlijn 2017/1852/EU betreffende beslechting van belastinggeschillen om
In het kader van het Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Actiepunt 14 nam de Raad richtlijn 2017/1852/EU betreffende mechanismen ter beslechting van belastinggeschillen in de Europese Unie aan. De…
Nieuws
Btw-aftrek makelaars- en publiciteitskosten gesplitste verkoop: Hof van Justitie verduidelijkt
In de vastgoedsector is het courante praktijk dat een bouwpromotor een project realiseert op gronden die eigendom zijn van een andere vennootschap. Bij verkoop aan derden draagt de grondvennootschap de…
Nieuws
T/A economics wordt TIBERGHIEN ECONOMICS
EEN NIEUW, DOCH VERTROUWD MERK DIE ONZE HOLISTISCHE AANPAK IN HET BIJSTAAN VAN ONZE CLIËNTEN TEN AANZIEN VAN HUN UITDAGINGEN EN ASPIRATIES BENADRUKT. We zijn uiterst verheugd aan te mogen…
Nieuws
De Raad van State over de afschaffing van de ‘Kaasroute’: bijzondere meerderheid vereist
In onze eerdere nieuwsbrief bespraken we het wetsvoorstel van 17 juni 2020 over de invoering van de verplichte registratie van schenkingsakten verleden voor een buitenlandse notaris (zie het artikel op onze website…
Nieuws
Exit duolegaat en andere wijzigingen inzake Vlaamse schenk- en erfbelasting: welke lessen hieruit trekken?
De Vlaamse Regering kondigde in haar Regeerakkoord 2019-2024 reeds aan belangrijke belastinghervormingen door te voeren. Dit voornemen is nu geconcretiseerd in een voorontwerp van decreet dat op 18 september 2020…
Nieuws
5 nieuwe partners bij Tiberghien
2020 dat begon als een ‘gewoon’ jaar met allerlei ambities nam ook voor Tiberghien een onverwachte wending die heel veel extra creativiteit en inzet heeft gevraagd van ons team gedurende…
Nieuws
De Vlaamse Belastingdienst over de certificering van onroerend goed – aan te raden of net niet?
De Vlaamse Belastingdienst heeft recent de gevolgen geanalyseerd van de overdracht van een Belgisch onroerend goed door een Nederlandse Stichting-Administratiekantoor (STAK) (Voorafgaande beslissing 19.057). De ruling heeft alleen betrekking op…
Nieuws
Fiscus geeft het startschot voor een controleactie omtrent de aanleg van de bijzondere liquidatiereserve
Per 1 oktober 2014 werd het tarief van de roerende voorheffing op liquidatieboni drastisch verhoogd van 10% naar 25% (Programmawet van 28 juni 2013). Inmiddels bedraagt het tarief 30%.
Nieuws
Kaaimantaks – impact van en strijdigheid met dubbelbelastingverdragen
De rechtbank van eerste aanleg van Brussel heeft in zijn vonnis van 11 maart 2020 (A.R.. nr. 2018/4033/A onuitgegeven)1 een akkoord goedgekeurd tussen de oprichter van een Canadese trust en de…
Publicaties
COLUMN TRENDS: Waarom zou u kosten maken bij een private bank, als het ook goedkoper kan bij de Bank van de Staat?
Koen Van Duyse bespreekt in zijn columns voor het magazine Trends actuele fiscale onderwerpen met een kritische pen. 'Als u bij de gelukkigen bent bij wie de bank komt…
Publicaties
ATAD-interestaftrekbeperking: enkele verduidelijkingen over het groepsconcept
Eind vorig jaar heeft een KB de wettelijke regeling van de ATAD-interestaftrekbeperking vervolledigd. Maar lang niet alle vragen over de interpretatie van die uiterst complexe regeling zijn daarmee beantwoord.
Nieuws
Taks op effectenrekeningen: deadline betaling op 31 augustus 2020
Op 31 augustus 2020 verstrijkt de uiterste betalingstermijn voor de belastingplichtigen die zelf hun aangifte taks op effectenrekeningen indienen en betalen.1
Publicaties
Vakantie in eigen land en aankoop van een tweede verblijf aan zee: gewijzigd federaal standpunt
De aanbevolen “vakantie in eigen land” doet de vraag naar tweede verblijven aan zee spectaculair stijgen1. Bij dergelijke vastgoedaankopen komt ongetwijfeld de fiscaal gunstige techniek van de “gesplitste aankoop” ter…
Publicaties
Bestaat die schuld nog wel bij het overlijden?
De last, bedongen bij een toebedeling van gemeenschap, wordt fiscaal niet meer in acht genomen sinds het decreet van 8 december 2017. Het Hof van Cassatie oordeelde op 23 januari…
Publicaties
COVID 19 en het familierecht. Als ik kon toveren, kwam alles voor elkaar
Soms gaat alles mis Bij het schrijven van dit editoriaal – begin mei 2020 – leven we in bijzondere en moeilijke omstandigheden. COVID-19 plaatst tal van families, gezinnen, ouders en…
Publicaties
Een model van lastgeving voor de buitengerechtelijke bescherming van wilsonbekwamen
De wet van 17 maart 2013 tot hervorming van de regelingen inzake onbekwaamheid en tot instelling van een nieuwe beschermingsstatus die strookt met de menselijke waardigheid, die op 1 september…
Publicaties
VLABEL en de afstand van vruchtgebruik: een update
Ten gevolge van een overdracht, bijvoorbeeld een gesplitste aankoop, een erfenis of een schenking, kan het vruchtgebruik en de blote eigendom van een bepaald goed zich bij verschillende personen bevinden.…
Publicaties
Keerpunt in de saga van de gesplitste aankoop en inschrijving. Eindelijk duidelijkheid?
De gesplitste aankoop of inschrijving kan onder andere een interessante ‘tool’ zijn om aan successieplanning te doen. Bij het overlijden van de vruchtgebruiker dooft het vruchtgebruik immers uit en wordt…
Publicaties
Enkele korte testamenten (2)
Vorige keer hebben we enkele korte testamenten bekeken in de zijlijn; nu doen we hetzelfde in rechte lijn, maar zonder de echtgenote erbij te betrekken. Het kan dus gaan om…
Publicaties
Enkele korte testamenten (1)
Testamenten – en akten in het algemeen – hebben de neiging om langer en langer te worden: men voegt er allerlei clausules in die wellicht hun nut hebben in bepaalde…
Nieuws
Interestaftrekbeperking: verduidelijkingen bevestigd in circulaire
In een recent verschenen nieuwsbericht op onze website lichtten wij reeds toe dat ons kantoor een aantal interpretatiemoeilijkheden met betrekking tot de interestaftrekbeperking had voorgelegd aan de fiscale administratie en…
Nieuws
Berekening belastbare roerende inkomsten en aftrek buitenlandse bronheffingen – werkelijk afgehouden buitenlands tarief of beperkt tot verdragstarief ?
Buitenlandse roerende inkomsten - waarop nog geen bevrijdende roerende voorheffing werd ingehouden - moeten opgenomen worden in de aangifte personenbelasting. Dit is onder meer het geval wanneer roerende inkomsten in…
Nieuws
Taks op beursverrichtingen − Versoepeling verplichtingen tussenpersonen inzake nummering borderellen en dagelijks bijhouden van listings
Volgens de huidige regelgeving (artikel 127 W.DRT.) zijn financiële tussenpersonen gehouden om verrichtingen op effecten die onderworpen zijn aan beurstaks te bevestigen met een borderel.
Nieuws
Verplichte registratie in België van buitenlandse notariële schenkingsakten: voorzien vanaf 1 december 2020
Het intussen veelbesproken wetsvoorstel nr. 55/1357 van 17 juni 2020 werd gisteren goedgekeurd in de Kamercommissie Financiën in tweede lezing. Dit betekent dat de verplichte registratie van buitenlandse notariële schenkingsakte…
Nieuws
Update: Parlement keurt het tijdelijk ‘carry back’-systeem definitief goed
Het parlement keurde op 18 juni ll. de carry-back voor verliezen – zowel in de vennootschapsbelasting, als in de personenbelasting – definitief goed (Parl. St. Kamer 2019-20, nr. 1309/004). Deze…
Nieuws
Interestaftrekbeperking: de fiscale administratie verduidelijkt
Het KB van 20 december 2019 heeft eind vorig jaar de wettelijke regeling van de nieuwe interestaftrekbeperking (artikel 198/1 WIB92) verder uitgewerkt. Met dit KB werden echter lang niet alle…
Nieuws
Generatiewissel bij land- en tuinbouwondernemingen
Inleidende kader: een bedrijf overdragen anno 2020 Uw bedrijf overdragen aan de volgende generatie bij overlijden of bij leven via schenking… In beide gevallen blijft de kwestie erg actueel. Hoe…
Nieuws
Covid-19: verlaging van het btw-tarief in de horecasector
Met het oog op de economische relance van de horecasector na de coronacrisis, is bij koninklijk besluit van 8 juni 2020 een nieuwe maatregel in werking getreden die voorziet in…
Nieuws
Naar een verplichte registratie in België van buitenlandse notariële schenkingsakten?
Een wetsvoorstel van 17 juni 2020 heeft tot doel de registratie in België verplicht te maken van elke schenkingsakte met betrekking tot roerende goederen die door een Belgisch rijksinwoner voor…
Publicaties
Kroniek internationaal en Europees belastingrecht 2017-2018
Deze kroniek bespreekt Belgische en Europese rechtspraak inzake internationale en Europese fiscaliteit op het gebied van inkomstenbelasting die relevant is voor de praktijk en bekend is geworden tussen 1 januari…
Publicaties
De abonnementstaks verplaatst naar het wetboek diverse rechten en taksen
De jaarlijkse taks op de collectieve beleggingsinstellingen (hierna “abonnementstaks”) is door de wet van 3 april 2019 tot invoering van het Wetboek van de minnelijke en gedwongen invordering van fiscale…
Publicaties
Temporele modulering van (fiscale) arresten: pleidooi voor onderbouwde handhavingsbeslissingen
De rechtstreekse aanleiding voor deze bijdrage is het recente vernietigingsarrest van het Grondwettelijk Hof waarbij het de felbevochten taks op effectenrekeningen integraal naar de prullenmand verwijst. Tegelijkertijd handhaaft het de…
Nieuws
Beurstaks op buitenlandse verrichtingen doorstaat ook toets Grondwettelijk Hof
Nadat het Europese Hof van Justitie begin dit jaar reeds uitspraak heeft gedaan over de Belgische beurstaks die verschuldigd is op transacties via buitenlandse tussenpersonen (HvJ 30 januari 2020, C-725/18),…
Nieuws
Last call voor de Vlaamse fiscale regularisatie anno 2020 - Prélude tot ongrondwettelijkheid vanaf 2021
Als geïntegreerd onderdeel van de regelgeving terzake fiscale regularisatie bestaat er naast het permanente systeem inzake fiscale en sociale regularisaties op federaal niveau bij wet van 21 juli 2016 een…
Nieuws
Taks op effectenrekeningen – Administratieve circulaire bevestigt de handhaving van de taks voor de referentieperioden 2018 en 2019
Welke acties tot teruggave kunnen nog ondernomen worden? Het Grondwettelijk Hof heeft bij arrest van 17 oktober 2019 deze taks ongrondwettelijk verklaard doch met handhaving van de gevolgen van de…
Nieuws
Belgische rechtspraak over belastingvrijstelling op buitenlandse spaardeposito’s gunstig voor belastingplichtige
De Belgische rechtspraak heeft zich recent opnieuw uitgesproken over belastingvrijstelling op buitenlandse spaardeposito’s. Volgens de rechtspraak kunnen buitenlandse spaarboekjes ook in aanmerking komen voor de belastingvrijstelling onder artikel 21,5° WIB…
Nieuws
Geen of onvoldoende RV inhouden kan leiden tot een verhoogde belastbare grondslag van de RV
In principe wordt de roerende voorheffing economisch gedragen door de genieter van het inkomen. De RV die echter ten laste valt van de schuldenaar van het inkomen, ter ontlasting van…
Nieuws
Circulaire bespreekt concrete gevallen van de vrijstelling RV voor “spin-off” verrichtingen
Vorig jaar heeft de wetgever een nieuwe vrijstelling van RV ingevoerd voor zogenaamde spin-off verrichtingen. Corporate actions zorgen al langer voor onbillijke fiscale gevolgen voor particuliere beleggers. De wetgever heeft…
Nieuws
Fiscale hervorming in Zwitserland: quid recht op DBI-aftrek bij een Belgische corporate aandeelhouder?
Opdat dividenden in aanmerking komen voor DBI-aftrek is onder meer vereist dat de dochter niet gevestigd is in een land waar de gemeenrechtelijke bepalingen inzake belastingen aanzienlijk gunstiger zijn dan…
Nieuws
Covid-maatregelen: tijdelijke ‘carry-back’ en ‘wederopbouwreserve’
Voor een update over het gedeelte van de ‘carry-back’: klik hier.Met een voorontwerp van wet wenst de regering in het licht van de covid-19 pandemie (naast een aantal eerder ingevoerde…
Nieuws
Uitgestelde betaling koopprijs: getrouw beeld verzet zich niet tegen het boeken van een disconto
In een arrest van 23 april 2020 (zaak C-640/18) bevestigt het Europees Hof van Justitie dat het getrouw beeld zich niet verzet tegen het boeken van een disconto, in geval…
Publicaties
De schande van Europa
Reeds in 1982 schreef Albert Tiberghien dat één van de grote gebreken van onze fiscaliteit het gebrek aan eenvoud is. Hij richtte zijn verwijt niet alleen tot de wetgever of…
Publicaties
De anomalieën in ons belastingsysteem
In 2017 bestelde Johan Van Overtveldt (N-VA), toen minister van Financiën, een rapport bij de Hoge Raad van Financiën. Die moest zich buigen over een rationalisering van de personenbelasting. Trends…
Nieuws
Niet langer 18% bedrijfsvoorheffing over inkomsten van buitenlandse artiesten en atleten?
CD&V heeft op 13 mei 2020 een wetsvoorstel ingediend tot versoepeling van het regime van de bevrijdende bedrijfsvoorheffing van 18% op inkomsten die betaald worden aan buitenlandse podiumkunstenaars en sporters.
Info COVID-19
Hoe kan men voortaan notariële akten laten verlijden zonder langs te gaan bij de notaris?
Sedert 4 mei kan u digitaal volmacht verlenen aan een notarismedewerker of een vertrouwenspersonen, om namens u een akte (bv. verkoopakte, schenkingsakte, huwelijkscontract, enz.) te ondertekenen voor een (Belgische) notaris.…
Nieuws
Tiberghien opent kantoren voor dringende klantenmeetings
Geachte cliënt, Vanaf maandag 11 mei zijn onze kantoren opnieuw opengesteld voor dringende klantenmeetings. Om de verspreiding van het coronavirus tegen te gaan en om uw gezondheid en die van…
Nieuws
Een specifiek legaat voor twee
Wanneer u een testament opstelt, wenst u vaak meer dan één persoon te bedenken met de goederen die u bij uw overlijden zal nalaten. Mogelijk wilt u zelfs dat deze…
Publicaties
Nieuwe una via regeling – fiscale bevoegdheid strafrechter
1. — Bijna een jaar geleden werden bij de Wet van 5 mei 2019 wijzigingen aangebracht aan de una via-procedure in het fiscaal strafrecht (Wet van 5 mei 2019 houdende…
Nieuws
DIVERSE TAKSEN (T.O.B., T.E.R., abonnementstaks op ICB’s, taks op verzekeringspremies, ...) - nieuwe rekeningen voor de betaling van de taksen.
Voor alle aangiften betreffende deze taksen die na 1 juni 2020 worden ingediend, zal de betaling moeten gebeuren op nieuwe rekeningen van de FOD Financiën. Voortaan moet elke belasting op…
Nieuws
Abonnementstaks naar Wetboek Diverse Rechten en Taksen
Deze verplaatsing van wetboek heeft een grotere impact dan op het eerste gezicht zou lijken. De verplaatsing van de abonnementstaks van het W.Succ. naar het WDRT verkort immers de verjaringstermijn…
Info COVID-19
In welke situaties en onder welke voorwaarden kan ik goederen schenken voor goede doelen, zonder negatieve btw-gevolgen?
:: UPDATE - 20/04/2021 :: Wanneer btw-plichtigen goederen schenken kan dit op fiscaal vlak averechtse gevolgen hebben. Voor btw kan dit tot gevolg hebben dat btw moet afgedragen worden op…
Nieuws
Circulaire bespreekt concrete gevallen van de vrijstelling RV voor “spin-off” verrichtingen
Vorig jaar heeft de wetgever een nieuwe vrijstelling van RV ingevoerd voor zogenaamde spin-off verrichtingen. Corporate actions zorgen al langer voor onbillijke fiscale gevolgen voor particuliere beleggers. De wetgever heeft…
Info COVID-19
Krijgt de fiscale administratie meer tijd om een aanslag te vestigen?
Nee. De gewone 3-jarige aanslagtermijn en de buitengewone 7- jarige aanslagtermijn in geval van fraude blijven gewoon van toepassing, en worden dus niet verlengd.
Info COVID-19
Worden de onderzoekstermijnen van de fiscale administratie verlengd, nu er geen controles kunnen plaatsvinden?
Nee. De gewone 3-jarige onderzoekstermijn en de buitengewone 7- jarige onderzoekstermijn in geval van fraude (deze laatste op voorwaarde van een voorafgaande kennisgeving van aanwijzigingen inzake belastingontduiking cf. artikel 333,…
Publicaties
'Toebedeling' vastgoed uit BV als dividend : altijd verkooprecht ?
In een recent standpunt bespreekt Vlabel de heffingsregels die van toepassing zijn bij toebedeling van vastgoed van (o.m.) een BV aan haar vennoten, en dit naar aanleiding van de afschaffing…
Publicaties
Het verbod van fiscaal misbruik: risico op overinterpretatie vs. terug naar de essentie
Sinds de arresten van de Grote kamer van het Hof van Justitie in de zogenaamde Deense zaken zijn het aantal bijdragen over het verbod van fiscaal misbruik en de impact…
Handboek Fiscaal Recht
