Nieuws
Vernieuwde patrimoniumtaks op de schop? Tiberghien dient vernietigingsberoep in bij Grondwettelijk Hof
Deze week heeft Tiberghien in naam van 12 vzw’s en private stichtingen een vernietigingsberoep ingediend bij het Grondwettelijk Hof tegen de vernieuwde Patrimoniumtaks. Deze entiteiten zijn het niet eens met…
Nieuws
Hof van Cassatie: geen uitputtingsvereiste voor terugvordering van roerende voorheffing
Het wordt al enige tijd aanvaard dat niet-ingekohierde roerende voorheffing kan teruggevorderd worden via een bezwaarschrift (op grond van artikel 366 WIB 1992). Er wordt aangenomen dat de terugvordering dan…
Nieuws
Administratief beroep schorst voortaan de verjaringstermijn in het Wetboek diverse rechten en taksen
Eind mei werd de “Wet van 12 mei 2024 houdende diverse fiscale bepalingen” gepubliceerd. De parlementaire voorbereidingen stellen dat - naast de hervorming van de investeringsaftrek - deze wet ook…
Nieuws
Rulingcommissie bevestigt fiscale aandachtpunten bij (de facto) eenhoofdige institutionele bevek
Een gepubliceerde ruling van januari 2024 met nummer 2023.1023 bevat een aantal opmerkelijke stellingnames inzake een stichting van openbaar nut - belastingplichtige in de rechtspersonenbelasting – die overweegt om een…
Nieuws
België verplicht B2B e-facturatie vanaf 1 januari 2026
Veel andere Europese en niet-Europese landen gingen België voor op het vlak van e-facturatie. Dit, samen met het voorstel van de Europese Commissie "Btw in het digitale tijdperk" (klik hier), heeft…
Publicaties
COLUMN TRENDS: Het openbaar domein wordt minder en minder openbaar
Koen Van Duyse bespreekt in zijn columns voor het magazine Trends actuele fiscale onderwerpen met een kritische pen. "Het vrij bewegen staat onder druk. Het openbaar domein wordt minder en…
Nieuws
Pijler 2 in België - Actie vereist voor 13 juli 2024
De Belgische Pijler 2 omzettingswet werd recent aangepast, onder meer om de meest recente bijkomende OESO commentaren in de wet te verankeren. Deze wet voorziet ook dat ‘Pijler 2 groepen’…
Publicaties
Belastingalmanak 2024: alles wat u moet weten over de personenbelasting
Nieuws
Nieuwe aangiftetermijnen, nieuwe podcast
De fiscaliteit staat nooit stil, dat is zeker. Zowel in de personenbelasting als de vennootschapsbelasting heeft de wetgever nieuwe aangifte-, aanslag-, en proceduretermijnen gedefinieerd. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen…
Nieuws
Jaarverslag CFI van 2023 legt veelheid aan meldingen voor witwassen voortkomend uit fiscale fraude bloot.
Afgelopen vrijdag publiceerde de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) haar activiteitenverslag met betrekking tot het jaar 2023. In de strijd tegen het witwassen van geld en financiering van terrorisme is…
Nieuws
Wijzigingen aan het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling en de innovatieaftrek
Middels de recente publicatie van de wet van 12 mei 2024 (B.S. 29 mei 2024) wordt de bestaande regeling met betrekking tot de investeringsaftrek, belastingkrediet voor O&O, alsook de innovatieaftrek…
Nieuws
Tijdelijke bis variant ploegenarbeid gepubliceerd in Belgisch Staatsblad: implicaties en aandachtspunten
De wet van 12 mei 2024 houdende diverse fiscale bepalingen is gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Hiermee treedt de tijdelijke bis variant van de vrijstelling voor ploegenarbeid met terugwerkende kracht…
Nieuws
Nieuwe verklaring voor verkopen met 6% btw moet uiterlijk 30 juni 2024 worden ingediend! (overgangsmaatregel afbraak en heropbouw)
In eerdere nieuwsbrieven hebben wij reeds uw aandacht gevestigd op de nieuwe permanente regeling afbraak en heropbouw en de recente uitbreiding voor woningen bestemd voor verhuur. Ondertussen heeft de administratie…
Publicaties
Vademecum Vennootschapsbelasting 2024
Een dynamische benadering van de vennootschapsbelasting Tiberghien-advocaten Bart De Cock en Charlotte Meskens hebben ook in 2024 hun expertise en praktijkervaring ingezet om dit toegankelijk en volledig werk, dat een…
Nieuws
Kerncijfers van de Belgische vermogensfiscaliteit 2024
De Belgische vermogensfiscaliteit is gekenmerkt door aanhoudende veranderingen, waarbij de verschillen tussen de drie gewesten steeds meer toenemen. Graag helpen wij u het overzicht te bewaren in onze nieuwe en…
Nieuws
Auteursrechten: Uitsluiting van softwareontwikkelaars is redelijk verantwoord volgens het Grondwettelijk Hof
Het Grondwettelijk Hof is van oordeel dat het uitsluiten van computerprogramma’s van de fiscale regeling voor auteursrechten redelijk verantwoord is [1].
Nieuws
Wijzigingen aan investeringsaftrek vanaf januari 2025
Middels de recente goedkeuring van het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen wordt de bestaande regeling met betrekking tot de investeringsaftrek, belastingkrediet voor O&O, alsook de innovatieaftrek gewijzigd. In de huidige…
Nieuws
Huurder, vruchtgebruiker, opstalhouder of erfpachter? Waak over uw kostenaftrek!
Huurders en houders van zakelijke gebruiksrechten moeten in bepaalde gevallen vanaf aanslagjaar 2024 een bijlage 270 MLH voegen bij hun belastingaangifte om te vermijden dat zij de betaalde of toegekende…
Nieuws
NEWSFLASH: Uitbreiding van de “guilty plea” met grotere rol voor slachtoffer en dus ook fiscus
De wetgever probeert de vergeten procedure van de voorafgaande erkenning van schuld (de “VES”-procedure, ook wel “guilty plea” genoemd) nieuw leven in te blazen. Door de omslachtige procedure aan te…
Nieuws
NEWSFLASH: Nieuwe regels voor de verjaring van de strafvordering van belang in fiscale strafzaken
Met de wet strafprocesrecht I heeft de Belgische wetgever een nieuw kader voor de verjaring van de strafvordering geïntroduceerd. Er wordt gekozen voor een rechtlijnig systeem, waarbij een eenvoudige basistermijn…
Nieuws
Uitbreiding verlaagd btw-tarief voor afbraak en heropbouw
Met ingang van 1 januari 2024 is de nieuwe permanente regeling voor toepassing van het verlaagd btw-tarief van afbraak en heropbouw in werking getreden. Deze nieuwe regeling werd vanuit de…
Nieuws
2024 Transfer pricing audit wave
De Belgische belastingdienst is onlangs begonnen met de 2024 transfer pricing audit wave, te beginnen met een vragenlijst en een vergadering voorafgaand aan de audit.
Nieuws
Nieuwe regels btw-aftrek gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen: nieuw uitstel rapporteringsverplichtingen
Zoals eerder aangegeven gelden in hoofde van gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen nieuwe specifieke rapporteringsverplichtingen. Op jaarlijkse basis moet gedetailleerde info worden doorgegeven aan de btw-administratie over de bepaling van…
Publicaties
COLUMN TRENDS: Van huurinkomsten tot boerenprotesten: ‘Bureaucratie is de dood van goed werk’
Koen Van Duyse bespreekt in zijn columns voor het magazine Trends actuele fiscale onderwerpen met een kritische pen. "De fiscus wil kunnen controleren of de verhuurders hun huurinkomsten correct declareren.…
Nieuws
De niet-aflevering van het tax shelter-attest: een fiscaal betreurenswaardige eindgeneriek
Uit een recent gepubliceerd vonnis blijkt dat de Rechtbank West-Vlaanderen, afdeling Brugge (21/1955/A – 22 mei 2023) oordeelt dat de kosten die gepaard gaan met een tax shelter-investering, in hoofde…
Nieuws
Nieuwe Tiberghien Podcast: Elektrificatie van het wagenpark
De elektrificatie van het wagenpark van ondernemingen in België staat hoog op de agenda. Deze belangrijke transformatie naar een milieuvriendelijker wagenpark, vergt goede inzichten in het complexe fiscale landschap om…
Nieuws
Handig stappenplan voor btw-aftrek door gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen
Btw-belastingplichtigen die naast hun btw-belaste activiteiten ook btw-vrijgestelde activiteiten verrichten (zoals medische, financiële of onroerende handelingen), kunnen geen volledig recht op btw-aftrek uitoefenen. Zij hebben de keuze om het recht…
Nieuws
Nieuwe regels onder de kaaimantaks 2.1 kunnen leiden tot nevenwerkingen en acute hoofdpijn voor de (passieve) belegger
Er raast een spook door het land: het spook van de kaaimantaks 2.1. De Wet van 22 december 2023 hervormde de regels inzake de kaaimantaks op een aantal essentiële punten.…
Nieuws
BV-vrijstelling ploegenarbeid: nieuw keuzestelsel zorgt voor rechtszekerheid
In een arrest van 8 februari 2024 oordeelde het Grondwettelijk Hof dat het niet onredelijk is dat de ondernemingen waarin de omvang van het werk van de ploegen dezelfde is…
Nieuws
De UK-voorjaarsbegroting 2024: Vervanging van de "non-dom" belastingstatus (“Residents Non-Domiciled" - RND) door een nieuwe vierjarige regeling voor buitenlandse inkomsten en winsten (“foreign income and gains” – FIG) vanaf 6 april 2025
Het Verenigd Koninkrijk (UK) heeft recent belangrijke belastinghervormingen aangekondigd in zijn voorjaarsbegroting voor 2024. De voorgestelde wijzigingen zijn relevant voor natuurlijke personen die in het Verenigd Koninkrijk wonen maar er…
Nieuws
Controles BV-vrijstellingen en nieuwe verlengde onderzoekstermijn voor 2024
Ook in 2024 zal de fiscus opnieuw controles uitvoeren op de toepassing van de vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. Sinds 8 januari 2024 beschikt de fiscus daarbij in bepaalde gevallen…
Nieuws
Regels inzake verdeling heffingsbevoegdheid bij immigratie en emigratie van natuurlijke personen onder het nieuw Belgisch – Nederlands Dubbelbelastingverdrag: belangrijkste wijzigingen
In een eerder artikel in deze reeks bespraken wij reeds de voorziene wijzigingen op het vlak van de roerende inkomsten. Waar de wijzigingen op het eerste gezicht relatief beperkt bleken,…
Nieuws
(Aandeelhouders van) vennootschapsgroepen: opgelet voor nieuwe CFC- en kaaimantaksregels
De Belgische wetgever heeft op 22 december 2023 twee fiscale regimes significant aangepast: (i) de CFC-regels van toepassing op belastingplichtigen onderworpen aan vennootschapsbelasting (“Controlled Foreign Corporations”) en (ii) de kaaimantaksregels…
Publicaties
Tiberghien op Kanaal Z: duiding over de begrippen miljonairstaks en vermogensbelasting.
Griet Vanden Abeele geeft op Z-Nieuws (28.02.2024) duiding over de begrippen miljonairstaks en vermogensbelasting. Een felbesproken thema tijdens het Groot Verkiezingsdebat van Kanaal Z.
Nieuws
Vernietiging DAC6: Vier nieuwe arresten van het Grondwettelijk Hof inzake de vernietiging van de federale en regionale omzetting van de DAC6 -richtlijn.
In 4 arresten van 14 januari 2024 heeft het Grondwettelijk Hof verschillende aspecten van zowel de federale als de regionale omzetting van de DAC6 richtlijn vernietigd (arrest nr. 1/2024, nr.…
Nieuws
Vraag tijdig uw proportionele vermindering van de onroerende voorheffing aan!
Heeft uw onroerend goed een bepaalde periode leeggestaan en geen inkomsten opgebracht, kan u verzoeken om de onroerende voorheffing proportioneel te verminderen in verhouding tot het aantal maanden dat de…
Nieuws
Inkomsten uit staking, harvesting en liquidity rewards van crypto zijn aan te geven volgens Dienst voorafgaande beslissingen.
Cryptomunten die gebruikt worden bij een proof-of-stake blockchain hebben onder andere als voordeel dat een belegger er een bijkomend rendement op kan halen door de munten te staken. Maar hoe…
Nieuws
Tiberghien verhuist in Hasselt naar Tweetorenwijk
Met trots kondigen wij onze nieuwe locatie in het hart van Hasselt aan. Deze verhuis betekent een aanzienlijke versteviging van onze aanwezigheid in de regio.
Nieuws
BV-vrijstelling ploegenarbeid: enkel identiek werk qua omvang niet ongrondwettelijk
Volgens het Grondwettelijk Hof is het niet ongrondwettig dat de BV-vrijstelling voor ploegenarbeid enkel geldt wanneer de opeenvolgende ploegen hetzelfde werk doen qua omvang. Het is dus niet onredelijk dat…
Nieuws
Nieuw dubbelbelastingverdrag België-Nederland – Bepalingen inzake vaste inrichtingen uitgebreid in overeenstemming met het MLI
Het nieuwe dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland heeft aanzienlijke wijzigingen aangebracht aan artikel 5 inzake vaste inrichtingen. Als een gevolg van de standpunten van België en Nederland onder het multilateraal…
Publicaties
COLUMN TRENDS: De werkgever moet de betrokken werknemers waarschuwen voor wijziging belastingheffing
Koen Van Duyse bespreekt in zijn columns voor het magazine Trends actuele fiscale onderwerpen met een kritische pen. "Ook in België moet een werkgever blijk geven van goed werkgeverschap. Indien…
Nieuws
Meer controles op aanvragen teruggave bijzondere accijns op professionele diesel
Eind 2021 besloot de federale overheid om de terugbetaling van de bijzondere accijnzen voor professionele diesel stapsgewijs af te bouwen. Dit kadert in het geheel van maatregelen voor een fiscale…
Nieuws
Wetswijzigingen op vlak van btw: een stand van zaken
De eerste weken van het nieuw jaar bieden naar goede gewoonte de perfecte gelegenheid om stil te staan bij de verschillende wetgevende initiatieven die hun intrede (zullen) doen. Om u…
Nieuws
Newsflash: Geen ontsnappingsroute meer voor “gewone” derden bij witwas van fiscale fraude
Het zat al lang in de pijplijn, maar na publicatie vandaag in het Belgisch staatsblad is er geen “ontsnappen” meer aan. vanaf 5 februari 2024 kunnen (financiële tussen)personen die transacties…
Nieuws
Forse verhoging van de patrimoniumtaks: gevolgen voor sport-, cultuur- en onderwijsinstellingen
In de wet “houdende diverse fiscale bepalingen” van 28 december 2023 wordt o.m. voorzien in een forse verhoging van het tarief van de taks tot vergoeding der successierechten alsook in…
Nieuws
Van “waterpistooltje” over “bazooka” naar een “atoombom” tegen fiscaal misbruik?
Derde Actieplan tegen fiscale en sociale fraude
Nieuws
Bronheffing op dividenden, interesten en royalty’s onder het nieuw Belgisch – Nederlands Dubbelbelastingverdrag: belangrijkste wijzigingen
De heffingsbevoegdheid van de bronstaat wordt zoals voorheen beperkt tot 15% voor dividenden. Er mag geen bronheffing (meer) worden ingehouden bij uitkering van dividenden door dochtervennootschappen aan moedervennootschappen (onder voorwaarden). Voor interesten…
Publicaties
Artikel in Netto: Kunt u nog open kaart spelen na fiscale regularisatie?
Op 9 januari verscheen er in Nettto/De Tijd een artikel over het einde van de vierde ronde van de fiscale regularisatie met daarin een bijdrage van Gerd D. Goyvaerts.
Nieuws
Vereenvoudigde zusterfusies en disproportionele partiële splitsingen: nuttige reorganisatievormen met fiscale blinde vlekken
De Europese Mobiliteitsrichtlijn werd eerder dit jaar omgezet via een aanpassing van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen (WVV). In het kader van deze aanpassing werden o.m. een aantal nieuwe…
Nieuws
Afsluiten van een effectenrekening en opening van een nieuwe kan tot dubbele belasting leiden. Bezint eer ge begint.
JTER, een effectentaks per effectenrekening Begin 2021 werd de nieuwe effectentaks (m.n. de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen, hierna “JTER”) ingevoerd in het wetboek diverse rechten en taksen. In tegenstelling…
Nieuws
Kaaimantaks 2.1. Nieuwe tanden of vals gebit? Een eerste update aan de hand van het WO zoals finaal ingediend bij het parlement.
VOORBEHOUD : Deze nieuwsbrief is slechts een eerste korte weergave van wederom een zeer complex ontwerp van aanpassing van de kaaimantaks. Verdere analyse is aangewezen. Dit is een update van…
Nieuws
Een belastingverhoging van 165% …. De fors verhoogde taks tot vergoeding der successierechten van 0,17% naar 0,45% heeft een nefast effect op vermogensplanningen met de private stichting
De ministerraad had in juni 2023 al een nieuw voorontwerp van de Wet “houdende diverse fiscale bepalingen” in eerste lezing goedgekeurd. Inmiddels werd voormeld ministerieel voorontwerp op 19 oktober 2023…
Nieuws
Vastgoedfiscaliteit volop in beweging
Heel wat recente evoluties op fiscaal vlak hebben een belangrijke impact op de vastgoedmarkt. Ook het begrotingsakkoord van de federale regering bevat een aantal maatregelen die belangrijke gevolgen zullen hebben…
Handboek Fiscaal Recht
