Toon items op tag: Estate Planning

Het Grondwettelijk Hof (GwH) heeft zich met het arrest van 9 december 2021 opnieuw uitgesproken over artikel 2.7.1.0.6 VCF en de verzekeringsgift. Het Hof oordeelt dat er sprake is van een schending van de Grondwet, voor zover deze fictiebepaling er toe leidt dat erfbelasting verschuldigd is, vastgesteld op basis van de volledige waarde van de prestaties verkregen uit een levensverzekeringsovereenkomst, in de situatie wanneer die overeenkomst reeds het voorwerp heeft uitgemaakt van een schenking door de erflater-verzekeringnemer aan de belastingplichtige begunstigde, waarop schenkbelasting werd geheven.

Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in Nieuwsbrief Successierechten, Nr. 5/2022.

Het was lang wachten tot Vlabel nog eens met een nieuw standpunt over de trust over de vloer kwam. Dat hoeft natuurlijk niet geheel te verbazen. De trust is immers een rechtsfiguur afkomstig uit het Angelsaksisch recht, die als dusdanig (nog) niet bestaat in ons Belgisch recht. Weliswaar valt meteen op dat het standpunt een vrij specifieke, zelfs uitzonderlijke situatie viseert. De casus spitst zich namelijk toe op een Angelsaksische settlor die zichzelf tegelijkertijd als trustee heeft benoemd, en die bovendien Belgisch onroerend goed overdraagt naar een Amerikaanse trust. De vraag die voorligt is dan ook of Vlabel er dezelfde zienswijze op zal nahouden wanneer de trust zijn welgekende driepartijenrelatie aanneemt. Daarnaast lijkt voorliggend standpunt (op het eerste gezicht) een belletje te doen rinkelen wanneer we de federale standpunten er op nalezen.

Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in Nieuwsbrief Registratierechten, Nr. 2/2022.

In deze bijdrage wordt de invordering van fiscale schulden lastens feitelijk gescheiden en ex-echtgenoten inzake inkomstenbelastingen tegen het licht gehouden. Hierbij zullen de gekende invorderingsmechanismen o.b.v. het fiscaal recht dan wel het gemeen recht worden besproken, alsook de invloed van het Invorderingswetboek.

Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in "Tijdschrift voor Fiscaal Recht 620 - April 2022".

Op 14 oktober 2021 heeft het Hof van Cassatie zich in een bondig arrest uitgesproken over de interpretatie van een optioneel ontbindende voorwaarde. Het Hof besluit tot de civielrechtelijke geldigheid ervan. Dientengevolge paste Vlabel de standpunten 15059 en 16030 aan.

Lees de volledige publicatie, die verscheen in Nieuwsbrief Successierechten 2022-5.

Het hof van beroep van Gent bevestigt in zijn arrest van 21 juni 2022 dat vastgoedactiviteiten die op duurzame wijze het louter passief beheer van onroerend goed overstijgen, kwalificeren als een reële economische activiteit. Afwezigheid van personeel en verhuur van onroerend goed, is volgens het hof, geen beletsel voor de toepassing van het verlaagd tarief in de erfbelasting.

Mede onder toenemende druk van de bankensector voe­len meer en meer belastingplichtigen zich genoodzaakt om zich te wenden tot het Contactpunt regularisaties. Van de belastingplichtige wordt het bewijs gevraagd dat het vermogen zijn normaal belastingregime heeft ondergaan, niet alleen in hoofde van hemzelf, maar ook in hoofde van diegene van wie hij het vermogen heeft gekregen, bijvoor­beeld door schenking of erfenis.

Lees het volledige artikel dat verscheen in "Tijdschrift voor Fiscaal Recht 617 - Maart 2022".

Op 1 mei publiceerde de FOD Financiën op haar website¹ een aangepast stappenplan voor de registratie van niet-notariële schenkingen. Nieuw is dat u de bewijsdocumenten van een schenking online via MyMinfin ter registratie kan aanbieden. Waarover gaat het?

Koen Van Duyse bespreekt in zijn columns voor het magazine Trends actuele fiscale onderwerpen met een kritische pen. 

'Een land moet een duurzaam belastingstelsel nastreven, waardoor het een voorspelbaar, stabiel inkomen verkrijgt, los van de grote conjuncturele schommelingen.', zegt Koen Van Duyse, partner van Tiberghien Advocaten.

In mijn vorige column, over ethiek en belastingen, besloot ik dat het grootste ethische probleem wellicht bij de overheid zelf ligt, met haar ongebreidelde uitgavendrift. Die boodschap is op een koude steen gevallen. De vertegenwoordigers van de overheid lopen er in een wijde boog omheen. Akkoord, in de periode van het Feest van de Arbeid en Rerum Novarum zie je wel vaker een opbod voor meer overheid en meer belastingen dan oproepen voor meer werk en betere arbeidsomstandigheden. De voorstellen voor nieuwe belastingen lagen er. Een aanzet voor minder uitgaven heb ik echter volledig gemist.

De PS stelt een miljonairstaks voor van 1 à 1,5 procent op vermogens boven 1 miljoen euro. Het stijgt met de jaren. In 2012 schreef formateur Elio Di Rupo in zijn nota een 'tijdelijke' vermogensbelasting van 0,5 procent in. Cd&v vraagt de vermogens van de 1 procent rijksten te belasten. Groen heeft in de vorige legislatuur het voorstel gedaan om onder meer wijnkelders te belasten. Vooruit wil de overwinsten van bedrijven belasten tegen 35 in plaats van 25 procent. Aan de andere kant van het politieke spectrum wordt verwezen naar cijfers van de Europese Commissie, die aantonen dat de belastingdruk op kapitaal in België hoger is dan in de meeste andere EU-landen en dat vermogens niet verder belast moeten worden.

Mag ik iedereen oproepen het hoofd koel te houden, eerst samen na te denken over wat we willen en pas daarna een evenwichtig voorstel te lanceren? In de eerste plaats is het de ethische plicht om een echt gesprek aan te gaan over de kerntaken en de uitgaven van de overheid. Er is nogal wat plaats en ruimte voor. Zo is het echt niet rechtvaardig dat ik, als niet slecht verdienende diabeticus, alle medische kosten terugbetaald krijg. Evenmin is het rechtvaardig dat in één stad twee universiteiten dezelfde richting organiseren, elk voor amper een tiental studenten.

België heeft alle vier en ze overspannen de hele levenscyclus van de burger. Daarom moeten verbanden worden gelegd tussen die soorten belastingen. Als het PS-voorstel en het voorstel van Vooruit samen worden toegepast, is het dubbelop. Misschien komen daarom twee verschillende voorstellen vanuit de Keizerslaan? Enkel door ze te koppelen en te verbinden kan een rechtvaardig fiscaal beleid over het hele leven worden gerealiseerd. Daar moet creativiteit spelen. Eén voorstel is al uitgewerkt. Wie jaarlijks een vermogensbelasting zou betalen, krijgt een fiscale rugzak mee, die recht geeft op een belastingvermindering op de erfbelasting bij overlijden. Het is maar één voorbeeld.

• VVPRbis – wie volgt nog?
  

  De dividenden die (kleine) vennootschappen uitkeren, kunnen op basis van het VVPRbis-regime onder bepaalde voorwaarden genieten van lagere roerende voorheffing (15%/20%). Hoewel deze gunstregeling er zeer eenvoudig uit zou kunnen zien, is zij – door diverse wetwijzigingen, antwoorden van de minister en tegengestelde standpunten van de rulingcommissie en het fiscaal hoofdbestuur – vrij complex geworden en geeft zij aanleiding tot tal van vragen en onduidelijkheden. 

• 10 jaar gunstregime familiale vennootschappen – een blik op de toekomst
  

  We delen onze ervaringen met de Vlaamse Belastingdienst en lichten een aantal knelpunten toe.  Wanneer komen intragroepsdiensten in aanmerking als economische activiteit? Wat met privé-vastgoed binnen de groep of vastgoed dat – al dan niet tijdelijk – buiten de groep wordt verhuurd? We bespreken ook de recente rechtspraak over vastgoedvennootschappen en delen onze verwachtingen over de toekomst van het gunstregime.

• De onrechtstreekse schenking
  

  Sinds de afschaffing van de kaasroute moeten buitenlandse notariële schenkingen verplicht geregistreerd worden, met betaling van schenkbelasting tot gevolg. Onrechtstreekse schenkingen zonder betaling van schenkbelasting, zoals bankgiften, zijn wel nog mogelijk. Wat is een onrechtstreekse schenking precies? Welke goederen kunnen via een onrechtstreekse schenking worden geschonken? We lichten de mogelijkheden en beperkingen toe.

• Tweede Actieplan tegen fiscale en sociale fraude
  

  Het tweede actieplan van het College voor de bestrijding van de fiscale en sociale fraude, dat recent werd bekendgemaakt, zal een aanzienlijke impact hebben op de fiscale controles. Zo zouden de onderzoeks- en aanslagtermijnen in geval van fraude en bij “complexe aangiften” verlengd worden tot maar liefst tien jaar. Verder wordt ook een nieuwe golf aan fiscale controles aangekondigd en zal de fiscus binnenkort dwangsommen kunnen opleggen wanneer de belastingplichtige weigert mee te werken. We schetsen de krijtlijnen van het voorstel en geven onze eerste bemerkingen.

• Vennootschapsbelasting – capita selecta
  

  Op het vlak van vennootschapsbelasting en ondernemingsfiscaliteit blijft de wetgever en de rechtspraak volop in beweging. Zo werd de ficheverplichting door de wetgever (zowel wat personen als bedrag betreft) drastisch ingeperkt, werden er verduidelijkingen aangebracht over de doorrekening van kosten en werd de forfaitaire waardering van bepaalde voordelen van alle aard aangepast en verduidelijkt. We vatten enkele actualia voor u samen.

• Antwerpen 31/05 – 18u-20u One Roof (zaal Diamant), Grotesteenweg 214, 2600 Antwerpen
• Brussel 21/06 – 12u-14u Tiberghien, Tour & Taxis, Havenlaan 86C B.419, 1000 Brussel
• Gent 28/06 – 18u-20u MG Business Center Gent, Esplanade Oscar Van De Voorde 1, 9000 Gent

Schrijf u vandaag hieronder nog in, en verzeker u van uw plaats voor dit gratis buffet.