Toon items op tag: Estate Planning
Kerncijfers van de Belgische vermogensfiscaliteit 2023
De aanhoudende veranderingen in de Belgische vermogensfiscaliteit en de steeds toenemende verschillen tussen de drie gewesten wat betreft de invulling en toepassing van hen toebedeelde belastingen, leidt tot een moeilijk nog overzienbaar kluwen.
Om hieraan tegemoet te komen, hebben wij voor u een handig cijfermatig overzicht opgesteld, zodat u snel uw weg zou kunnen vinden in voormeld kluwen.
Wij stellen u de vijfde editie voor van onze “Kerncijfers van de Belgische vermogensfiscaliteit”
Deze cijfers worden jaarlijks bijgewerkt, om de evolutie van de tarieven van de Belgische vermogensfiscaliteit weer te geven.
Indien u graag een van de voorgaande edities ontvangt, gelieve een mail te sturen naar marketing@tiberghien.com.
Registreer u hieronder om de editie 2023 te ontvangen.
Nieuwe aangifteverplichting voor eigenaars van Franse woningen
Sinds 1 januari 2023 moeten alle eigenaars van Franse woningen welbepaalde informatie over de bewoning van hun woning(en) aangeven bij de Franse administratie.
Tiberghien Tax Buffet - Mei 2023
Graag nodigen we u uit voor het volgende Tiberghien Tax Buffet, waar we u terug op een hapklare manier de laatste ontwikkelingen in de fiscaliteit voorschotelen.
Komt de fiscale hervorming van minister van Peteghem erdoor? En welke impact zal die hebben op u en uw cliënten? Ook andere actuele topics zoals de hervorming van de btw-ketting worden aangesneden, zodat u direct weer helemaal mee bent.
We voorzien daarna ruim de tijd om van gedachten te wisselen met uw collega’s experten tijdens het aansluitend buffet.
VOOR WIE?
Het Tiberghien Tax Buffet is een must voor boekhouders, accountants, notarissen en private bankers die hun cliënten op fiscaal vlak de beste ondersteuning willen bieden.
OP HET MENU
- De hervorming van de btw-ketting
- Regularisaties: laatste kans anno 2023
- Fiscale aandachtspunten bij het investeren in beleggingsfondsen
- (Successie)planning tussen echtgenoten en risico's op fiscaal misbruik
- Het voorstel van minister van Peteghem voor een fiscale hervorming
DATUM EN LOCATIE
| HASSELT | GENT |
|---|---|
|
27/04 - 18u-20u30 |
02/05 – 18u-20u30 STAM - Stadsmuseum Gent, Bijlokesite, Godshuizenlaan 2, 9000 Gent |
 |
|
| ANTWERPEN | BRUSSEL |
|---|---|
|
04/05 - 18u-20u30 |
09/05 – 12u-14u30 Tour & Taxis (4e verdieping), Havenlaan 86C B.419, 1000 Brussel
|
|
|
Een bankgift in grensoverschrijdende context: enkele aandachtspunten
De bankgift is een geliefde techniek om schenkingen te doen aan bv. kinderen of kleinkinderen. Zoals uit dit artikel zal blijken, komt hier meer bij kijken dan louter een overschrijving van geld of effecten naar de rekening van de begiftigde. Wanneer uw (klein)kinderen in het buitenland wonen, is dit bovendien niet altijd eenvoudig. De fiscaliteit is nog steeds een lappendeken in Europa en dat is voor schenkbelasting niet anders. Er bestaat op vandaag geen Europees kader, zodat voor elk concreet geval de regels van het land van de schenker of van de begiftigde en zelfs van het land waar de geschonken goederen zich bevinden, moeten worden gecheckt.
Verrekening buitenlandse erfbelasting op roerende goederen: ook de Vlaamse Decreetgever remedieert, of toch niet helemaal?
Het onderscheid tussen roerende en onroerende goederen bij de verrekening van buitenlandse erfbelasting is strijdig met het grondwettelijk gelijkheidsbeginsel. Dat besliste het Grondwettelijk Hof in haar arrest van 3 juni 2021 (nr. 80/2021). Artikel 2.7.5.0.4 VCF (oud artikel 17 W.Succ.) voorzag immers enkel de verrekening van buitenlandse erfbelasting geheven op buitenlands onroerend goed. De verrekening van buitenlandse erfbelasting op roerende goederen was niet voorzien. In een ontwerp van decreet stelt de decreetgever voor om artikel 2.7.5.0.4 VCF aan te passen naar aanleiding van het arrest van het Grondwettelijk Hof. Daarbij is niet helemaal duidelijk of het ontwerp van decreet ook de verrekening beoogt van boedelbelastingen die worden geheven omwille van het overlijden (zoals de “inheritance tax” in de UK bvb.). Vlabel staat dit momenteel wel toe op basis van haar administratief standpunt.
Grondwettelijk Hof vernietigt DAC6: Advocaten moeten zich ook voor marktklare constructies op hun beroepsgeheim kunnen beroepen
Op 15 september 2022 deed het Grondwettelijk Hof uitspraak over diverse verzoeken tot vernietiging van de implementatie van DAC6 (arrest nr. 103/2022 van 15 september 2022).
Het Grondwettelijk Hof vernietigt de federale omzetting van DAC6 (Europese Richtlijn 2018/822/EU) die stelt dat intermediairs zich niet op hun beroepsgeheim kunnen beroepen bij de periodieke melding van marktklare constructies. Daarnaast wordt ook de regeling vernietigd op basis waarvan de fiscale administratie bij de advocaat-intermediair controles kan uitoefenen over de onder DAC6 te melden inlichtingen zonder dat de advocaat hierbij het beroepsgeheim kan inroepen. Het Grondwettelijk Hof stelt tot slot nog een vijftal, ruim geformuleerde, prejudiciële vragen aan het Europees Hof van Justitie vooraleer over de andere betwiste elementen uitspraak te doen.
Bekommernissen bij de betaling van de begrafeniskosten – noot bij antwerpen 19 november 2019
In een arrest van het hof van beroep te Antwerpen van 19 november 2019 oordeelde het hof dat er geen ‘verwantschapsverplichting’ bestaat om de begrafeniskosten van de erflater te betalen en dat ingevolge de betaling, de zoon van de erflater de nalatenschap stilzwijgend had aanvaard.
Lees de volledige publicatie hier, die verscheen in "Vermogensplanning in de Praktijk 2022/2".
Tweede verblijven in Frankrijk en de impact van het Nieuwe Frans-Belgisch dubbelbelastingverdrag
Op 9 november 2021 ondertekenden België en Frankrijk een nieuwe overeenkomst voor het vermijden van dubbele belasting inzake inkomstenen vermogensbelasting en ter voorkoming van belastingontduiking en fiscale fraude (hierna: het Verdrag of het DBV). Over het huidige dubbelbelastingverdrag, dat dateert van 1964 en niet langer in lijn lag met de recentste internationale normen, werd intussen al een tiental jaar opnieuw onderhandeld.
Tal van Belgische inwoners (natuurlijke personen) houden Franse onroerende goederen aan als tweede verblijf of als investering (rechtstreeks, dan wel middels (onroerend-goed) vennootschappen zoals Franse sociétés civiles immobilières (SCI’s)). Met deze bijdrage trachten wij de belangrijkste gevolgen van het nieuwe Verdrag voor hen op een rijtje te zetten.
Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in "Vermogensplanning in de Praktijk 2022-2".
De fiscale meldingsplicht voor advocaten bij grensoverschrijdende fiscale planningsstructuren - DAC6 en de onvermijdelijke clash met het beroepsgeheim
Door het Grondwettelijk Hof werd anno 2021 de prejudiciële vraag gesteld aan het Europees Hof van Justitie ter zake de onverenigbaarheid van de rapporteringsverplichtingen onder DAC6 met het beroepsgeheim van de advocaat en de mogelijke schending van het Unierecht in dat verband, dit in een procedure ingesteld door OVB, OBFG en BATL. Volgens de advocaat-generaal in zijn conclusies gepubliceerd op 5 april 2022, zou algemeen gesteld de meldingsverplichting die onder DAC6 op intermediairs-advocaten rust, géén schending uitmaken van artikel 7 en 47 van het Handvest, noch van artikel 6 en 8 van het EVRM, dit evenwel op voorwaarde dat de identiteit van de advocaat niet aan de belastingautoriteiten dient te worden meegedeeld.
Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in "Tijdschrift Estate Planning" 2022/2.
Tiberghien Tax Buffet - Oktober 2022
Na een gesmaakte eerste editie van het Tiberghien Tax Buffet, nodigen we u graag uit op het vervolg met nieuwe seizoensgerechten. Op twee uur tijd gidsen we u doorheen de meest actuele en pertinente fiscale topics. Uiteraard voorzien we ook 'echt' eten en drinken en is er tijd om te netwerken.
Opgelet: De sessie die voorzien was op 26/10 in Brussel is door omstandigheden afgelast.
| GENT | HASSELT |
|---|---|
| 11/10 – 18u-20u30 STAM - Stadsmuseum Gent, Bijlokesite, Godshuizenlaan 2, 9000 Gent |
18/10 – 18u-20u30 Maison Mairie, Luikersteenweg 741, 3501 Hasselt |
|
|
| ANTWERPEN | |
|---|---|
| 25/10 – 18u-20u30 One Roof (zaal Diamant), Grotesteenweg 214, 2600 Antwerpen |
|
|
-
Nieuwe termijnen & onderzoeksbevoegdheden in de strijd tegen fiscale fraude
De termijnen en onderzoeksbevoegdheden waarover de fiscus zal kunnen beschikken in de strijd tegegn fiscale fraude nemen een concrete vorm aan in het tweede Actieplan van Minister Van Peteghem. Welke bewaar-, onderzoeks- en aanslagtermijnen zullen voortaan van toepassing zijn? Hoe ver zal de slagkracht van de fiscus gaan, en welke rechten heeft de belastingplichtige dan? Kortom, een overzicht van de nieuwe maatregelen door een kritische Tiberghien-bril bekeken en becommentarieerd.
-
Update onroerende verhuur en btw
Onroerende verhuur is vrijgesteld van btw, zonder de mogelijkheid om btw-aftrek uit te oefenen. Het is een regel waarop diverse uitzonderingen bestaan.
Recent werden met name de regels inzake verhuur van gemeubeld logies in belangrijke mate gewijzigd. Deze wijzigingen hebben een impact voor onder meer de uitbating van (apart)hotels, verhuur van studentenkoten en, meer algemeen, voor iedereen die gemeubeld logies al dan niet kortstondig verhuurt.
We gaan dieper in op deze nieuwe regels en geven een update met recente praktijkervaringen, onder meer over verhuur onder optie btw. We kijken ook al even in de toekomst.
-
“ATAD* 3”, stilaan niet enkel voor de grote multinationals van belang
Eind 2021 publiceerde de Europese Commissie een nieuwe, vooralsnog ontwerp-richtlijn ter bestrijding van het fiscale gebruik/misbruik van “lege” vennootschappen in de structuur. Via een filtersysteem zal de belastingplichtige in een rapportering moeten voorzien, zodat de administratie zich kan vergewissen of hier sprake van is.
Daar waar vorige ATADs zich focusten op grote multinationals, lijkt nu ook de kleinere vennootschap tot de doelgroep te behoren. De richtlijn zou in werking moeten treden vanaf 1.1.2025, maar bepaalde filters grijpen terug naar de situatie van 2 jaar eerder. Met het einde van 2022 in zicht, is het dus nu het moment om dit al nader te bekijken.
[*ATAD = Anti-Tax Avoidance Directive] -
Aanvullende pensioenen – recente evoluties
De Belgische fiscus heeft recent een aantal opmerkelijke standpunten ingenomen over bepaalde parameters van de 80%-grens, zoals hoe het wettelijk pensioen voor zelfstandige bedrijfsleiders en de pensioenen opgebouwd buiten de huidige onderneming moeten worden ingeschat. Daarnaast is de fiscale saga van buitenlandse pensioenen / pensioenen van een internationale instelling zeker nog niet aan zijn einde na de wetswijziging die begin 2022 werd doorgevoerd. Wij lichten (kritisch) toe.
-
Het nieuw Burgerlijk Wetboek, actuele aandachtspunten voor de praktijk
Ons oud Burgerlijk Wetboek, dat nog dateert van de tijd van Napoleon, wordt stilaan vervangen door een nieuw Burgerlijk Wetboek. Waar zitten de nieuwigheden en uitdagingen voor de praktijk, en vanaf wanneer moeten we daarmee rekening houden? We lichten enkele actuele topics praktisch toe.