Toon items op tag: Voluntary Disclosure

Het strafrechtteam van Tiberghien staat cliënten bij wanneer fiscale, economische of financiële kwesties een strafrechtelijke dimensie krijgen. In een context van toenemende handhaving, bijkomende aandacht voor fraudebestrijding en nauwe samenwerking tussen administraties, justitie en Europese instanties, worden ondernemingen, bedrijfsleiders en particulieren steeds vaker geconfronteerd met strafrechtelijke risico’s.

In deze dossiers lopen administratieve en strafrechtelijke procedures vaak parallel en beïnvloeden zij elkaar. Het strafrechtteam begeleidt cliënten vanaf het eerste contact met de autoriteiten tot het einde van het onderzoek of de procedure, zowel wanneer zij worden verdacht van strafbare feiten als wanneer zij slachtoffer zijn van fraude. Wij treden preventief op, bij de inschatting en beheersing van strafrechtelijke risico’s (bijvoorbeeld bij de toepassing van ‘ken-uw-klantregels’ (KYC), vermogensplanning en transacties), en defensief, bij huiszoekingen, verhoren, inbeslagnames, onderhandelingen voor minnelijke schikkingen en bijstand in gerechtelijke procedures.

Met de publicatie van de Programmawet van 18 juli 2025 in het Belgisch Staatsblad op 29 juli 2025 werd vorige zomer het officiële startschot gegeven voor de nieuwe federale fiscale regularisatieronde, EBAquinquies genaamd. Nu bijna een jaar later werd op 24 april 2026 de FAQ update gepubliceerd op de website van de Dienst Voorafgaande Beslissingen.

Met de publicatie van de Programmawet van 18 juli 2025 in het Belgisch Staatsblad op 29 juli 2025 is het officiële startschot gegeven voor de nieuwe fiscale regularisatieprocedure, de vijfde nu al: EBAquinquies.

Het nieuwe regularisatieformulier werd op 4 augustus 2025 gepubliceerd (Koninklijk Besluit van 28 juli 2025 tot vastlegging van de formuliermodellen te gebruiken voor permanent systeem inzake fiscale regularisatie in uitvoering van het artikel 45 van de programma-wet van 18 juli 2025). Dit formulier is nu ook beschikbaar op de website van de FOD Financiën (Permanente regularisatieprocedure: EBA quinquies | Ruling - Federal Overheidsdienst Financien).

Deze vijfde regeling, die eigenlijk een verderzetting is van de EBAquater, biedt belastingplichtigen een “permanente” mogelijkheid om fiscaal niet verjaarde inkomsten en fiscaal verjaarde kapitalen alsnog spontaan en vrijwillig aan te geven. Sinds 1 januari 2024 was er geen wettelijk kader meer voor een fiscale regularisatie, hetgeen bijzonder problematisch was gezien de verstrenging van de witwaswet vanaf februari 2024. Hoewel de nieuwe regeling grotendeels een getrouwe kopie vormt van haar voorganger (EBAquater), wordt de  fiscale regularisatie onder EBAquinquies wel fors duurder. Wat op het eerste gezicht vertrouwd oogt, blijkt bij nader inzien vooral meer van hetzelfde, maar dan zwaarder, én duurder.  

Onder druk van bepaalde politieke partijen werd de vierde regularisatieronde, beter gekend als de EBA-Quater, afgerond eind 2023. Tot 31 december 2023 konden de laatste regularisatieaangiftes EBA-Quater voor federale belastingen worden ingediend. Sindsdien was de mogelijkheid om fiscaal verjaard kapitaal te regulariseren middels het indienen van een regularisatieaangifte bij het Contactpunt Regularisaties onverbiddelijk afgelopen. Sinds 1 januari 2024 zaten de potentiële kandidaat-aangevers bijgevolg wat dat betreft in een juridisch vacuüm. Geweten de verstrenging van de witwaswet vanaf 5 februari 2024 was dat voor menig cliënt een eerder groot probleem en op zijn minst een belangrijk aandachtspunt. Aan het juridisch vacuüm komt nu een einde met het Arizona regeerakkoord.

Onder druk van bepaalde politieke partijen werd de vierde regularisatieronde, beter gekend als de EBA-Quater, afgerond eind 2023. Tot 31 december 2023 konden de laatste regularisatieaangiftes EBA-Quater voor federale belastingen worden ingediend. Sindsdien is de mogelijkheid om fiscaal verjaard kapitaal te regulariseren middels het indienen van een regularisatieaangifte bij het Contactpunt Regularisaties onverbiddelijk afgelopen. Sinds 1 januari 2024 zitten de potentiële kandidaat-aangevers bijgevolg wat dat betreft in een juridisch vacuüm. Geweten de verstrenging van de witwaswet vanaf 5 februari 2024 is dat voor menig cliënt een eerder groot probleem en op zijn minst een belangrijk aandachtspunt.

Op 9 januari verscheen er in Nettto/De Tijd een artikel over het einde van de vierde ronde van de fiscale regularisatie met daarin een bijdrage van Gerd D. Goyvaerts. 

Door het Grondwettelijk Hof werd anno 2021 de prejudiciële vraag gesteld aan het Europees Hof van Justitie ter zake de onverenigbaarheid van de rapporteringsverplichtingen onder DAC6 met het beroepsgeheim van de advocaat en de mogelijke schending van het Unierecht in dat verband, dit in een procedure ingesteld door OVB, OBFG en BATL. Volgens de advocaat-generaal in zijn conclusies gepubliceerd op 5 april 2022, zou algemeen gesteld de meldingsverplichting die onder DAC6 op intermediairs-advocaten rust, géén schending uitmaken van artikel 7 en 47 van het Handvest, noch van artikel 6 en 8 van het EVRM, dit evenwel op voorwaarde dat de identiteit van de advocaat niet aan de belastingautoriteiten dient te worden meegedeeld.

Lees hier de volledige publicatie, die verscheen in "Tijdschrift Estate Planning" 2022/2.

De toepassing van de Kaaimantaks in een Frans-Belgische context heeft reeds het voorwerp uitgemaakt van verschillende bijdragen, met name aangaande de translucide SCI en de zogenaamde sociétés civiles portefeuilles (“SCP”).

Wie spaarcenten in het buitenland heeft en die wil repatriëren, riskeert via gedwongen regularisatie toch een heffing van 40 procent te moeten betalen. Dat komt door de strenge toepassing van de omgekeerde bewijslast, waarschuwen fiscaal advocaten.

Het volledige artikel dat verscheen in De Tijd kan u hier verder lezen.

Klik hier voor een artikel omtrent de verstrengde bewijslast dat eerder op onze website verscheen.

De constante in de wet van 21 juli 2016 is de omkering van de bewijslast cf. artikel 11 van die wet. De bewijslast m.b.t. de bedragen die “moeten” worden aangegeven, wordt volledig verschoven naar de aangever ingeval er wordt geopteerd voor een procedure van fiscale regularisatie. Aan die bewijslast voldoen lijkt in de praktijk zeer moeilijk tot quasi onmogelijk te zijn.