Advocaten / Avocats / Lawyers

Home>Tiberghien - Anti Money Laundring

Toon items op tag: Anti Money Laundring

maandag, 01 april 2019 11:49

Seminarie Kaaimantaks

Seminarie: Kaaimantaks

Antwerpen 03/04/2019

Sprekers / team

  gerd en christophe    
   Gerd D. Goyvaerts                Christophe Coudron

 

Documentatie seminarie

Klik hier voor de presentatie van het Tiberghien Kaaimantaks seminarie - 3 april 2019

 

Bijkomende lectuur

De kaaimantaks 2.0: Een kritische commentaar bij de aanpassing van de kaaimantaks door de wet van 25 december 2017

Kaaimantaks, a never ending story

Kaaimantaks nu ook aangepast voor niet-EER rechtspersonen

Gepubliceerd in Hidden Content

De kaaimantaks werd eerder bij KB van 21 november 2018 aangepast voor rechtspersonen binnen de EER. Daarover werd uitvoerig bericht in ons artikel in Fiscale actualiteit nr. 42.

 

Gepubliceerd in News
dinsdag, 12 maart 2019 11:08

Themadag 'Ondernemingsstrafrecht'

Gerd D. Goyvaerts zal tijdens de Themadag Ondernemingsstrafrecht, georganiseerd door LegalNews.be, Intersentia en Larcier, aanwezig zijn als spreker.

Tijdens de Themadag ‘Ondernemingsstrafrecht’ worden, na twee sessies in de ochtend, in de namiddag nog twee andere sessies gegeven door ervaren praktijkjuristen, waarbij ruime mogelijkheid tot vraagstelling wordt voorzien. De formule van deze Themadag is uitermate flexibel: elke deelnemer kan ofwel enkel één sessie volgen (voormiddag of namiddag) of twee sessies naar keuze (voor- en namiddag).

Meer informatie over het programma en inschrijving vindt u hier.

Gepubliceerd in Events

Zoals reeds eerder op onze site meegedeeld, wordt door het koninklijk besluit inzake de praktische modaliteiten van het UBO-register, 30 november 2018 voorzien als deadline om deze informatie aan het UBO-register voor de eerste keer over te maken. In de gepubliceerde FAQ d.d. 17 oktober 2018, alsook volgens een mededeling op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën zelf, werd deze deadline initieel uitgesteld naar 31 maart 2019. Het uitstel tot en met 31 maart 2019 blijkt evenwel niet afdoende te zijn, zodat opnieuw uitstel wordt verleend tot en met 30 september 2019.

De nieuwe deadline van 30 september 2019 biedt de informatieplichtige entiteiten wat meer ademruimte om de nodige stappen te ondernemen en te kunnen voldoen aan de verplichtingen in het kader van het UBO-register. Tevens biedt het uitstel de mogelijkheid om bestaande onduidelijkheden omtrent de UBO-wetgeving verder uit te klaren.

Uitstel is evenwel geen afstel, zodat het van belang is uzelf tijdig voor te bereiden en te conformeren aan de UBO-wetgeving.

Tevens wordt momenteel gewerkt aan een update van de FAQ inzake het UBO-register en deze zal wellicht verschijnen naar het einde van de maand februari toe.

Bovendien merken wij nog op dat het uitstel uitsluitend betrekking heeft op de deadline van het UBO-register. In het bijzonder wat de burgerlijke maatschap betreft, heeft dit uitstel dus geenszins betrekking op de deadline voor de inschrijving in de KBO (Kruispuntbank van Ondernemingen). De inschrijving van bestaande maatschappen in de KBO dient nog steeds te gebeuren vóór 1 mei 2019.

 
Gepubliceerd in News
donderdag, 18 oktober 2018 13:31

De contouren van het Belgisch UBO-register bekend

Met de wet van 18 september 2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme en tot beperking van het gebruik van contanten (hierna afgekort de ‘AWW-Wet’) werd de invoering van het zogenaamde Belgisch “UBO-register” aangekondigd. Dit “UBO-register” is een (op Europees initiatief geregelde) gecentraliseerde databank waarin bepaalde door de wet voorgeschreven informatie van alle “uiteindelijke begunstigden” of “UBO’s” (de Engelse afkorting van “Ultimate Beneficial owners”) van vennootschappen en kwalificerende entiteiten moet worden opgenomen. Voor onze eerste commentaren bij het voorontwerp van wet van 31 maart 2017 verwijzen wij naar onze eerdere berichtgeving.

Voorlopig was het nog koffiedik kijken naar de concrete draagwijdte en praktische uitvoeringsmodaliteiten van het register. Dit in het bijzonder voor wat betreft de inhoud van de te verzamelen en te verstrekken informatie, de toegang tot het register of het gebruik van de in het register opgenomen informatie.

Deze werkingsmodaliteiten werden nu in uitvoering van de Wet vastgelegd bij koninklijk besluit van 30 juli 2018 (BS. 14 augustus 2018, ed. 2, blz.64.620 ) (hierna het “KB”) dat in werking treedt op 31 oktober 2018.

Het koninklijk besluit dat in uitvoering van de antiwitwaswet de praktische modaliteiten van het UBO-register regelt, alsook het verslag aan de Koning daarbij, voorzien als deadline om deze informatie aan het UBO-register voor de eerste keer over te maken 30 november 2018. Dit omwille van de wettelijk voorziene termijn van één maand voor informatieplichtige entiteiten om de vereiste informatie te rapporteren.  In een recent gepubliceerde FAQ te raadplegen via de website van de Federale Overheidsdienst Financiën werd deze deadline echter uitgesteld naar 31 januari 2019. Volgens een mededeling op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën zelf, werd deze deadline inmiddels in overleg met de sector opgeschoven naar 31 maart 2019.

“Hoewel de inwerkingtreding pas op 31 oktober 2018 is gepland, heeft u tijd tot 31 maart 2019 om uw uiteindelijke begunstigden voor de eerste maal te registreren.” (https://financien.belgium.be/nl/E-services/ubo-register)

Hierna bespreken wij alvast de voornaamste praktische implicaties van het KB voor zowel de informatieplichtige entiteiten als voor de UBO’s zelf.

 
Gepubliceerd in News

De kaaimantaks is door de wet van 25 december 2017 verveld tot kaaimantaks 2.0, intrinsiek hetzelfde gebleven doch qua effectiviteit en toepassing voorwerp van een gedaanteverwisseling. Diegenen die dachten dat het ondertussen wel duidelijk geworden was hoe met de kaaimantaks om te gaan, kunnen opnieuw in de studieboeken duiken. De ondertussen afgegeven rulings zijn amper nog bruikbaar en een aantal fundamentele toepassingsprincipes dient volledig te worden herdacht. Zogenaamde "loopholes" werden gesloten of daar werd alleszins een ernstige poging toe ondernomen. De praktijk zal uitwijzen in welke mate deze hervormde kaaimantaks 2.0 zijn beoogde doel zal realiseren, namelijk het ontmoedigen van het opzetten van gestructureerde vermogens en voor zover deze nog voorkomen de daardoor gegenereerde inkomsten transparant te belasten, dan wel de opgehoopte reserves bij uitkering als dividend te taxeren. Het aantal interpretatieve onduidelijkheden is met de kaaimantaks 2.0 alleszins niet verminderd, sommige discussiepunten werden beslecht, anderen zijn dan weer in de plaats gekomen. Deze wetgeving blijft voer voor de creatieve praktizijn die zijn cliënt wil bijstaan in het fiscaal beheersen en beheren van de meer exotische, toch alleszins legaal gestructureerde vermogens en transacties. Het is afwachten hoe de Rulingcommissie met deze vernieuwde kaaimantaks 2.0 zal omgaan.

 

Gepubliceerd in Publications

Eerder berichtten wij u over de invoering van het Belgisch UBO-register (zie deze link). Dit UBO-register is een (op Europese leest geschoeide) gecentraliseerde databank waaraan vennootschappen, verenigingen, stichtingen, trusts en andere met trusts vergelijkbare juridische entiteiten verplicht informatie over hun uiteindelijke begunstigden (‘Ultimate Beneficial Owners” of afgekort “UBO’s”) dienen mee te delen.

Het koninklijk besluit dat in uitvoering van de antiwitwaswet de praktische modaliteiten van het UBO-register regelt, alsook het verslag aan de Koning, voorzien als deadline om deze informatie aan het UBO-register voor de eerste keer over te maken is 30 november 2018. In een recent gepubliceerde FAQ, te raadplegen via de website van de Federale Overheidsdienst Financiën, alsook volgens een mededeling op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën zelf, wordt deze deadline uitgesteld naar 31 maart 2019.

“Hoewel de inwerkingtreding pas op 31 oktober 2018 is gepland, heeft u dus tijd tot 31 maart 2019 om uw uiteindelijke begunstigden voor de eerste maal te registreren.” (https://financien.belgium.be/nl/E-services/ubo-register)

Hoog tijd om de concrete werking van dit UBO-register aan de hand van een aantal praktische vragen toe te lichten.

Wie moet melden en wanneer?

Het UBO-register zal informatie bevatten over de uiteindelijke begunstigden van Belgische vennootschappen, stichtingen, (internationale) vzw’s, trusts (de facto in de Belgische rechtsorde onbestaande), fiduciën en gelijkaardige juridische entiteiten. Aangezien noch de antiwitwaswet (hierna “de Wet”), noch het in uitvoering van deze wet genomen koninklijk besluit een onderscheid maakt tussen vennootschappen mét en vennootschappen zonder rechtspersoonlijkheid, kan er redelijkerwijs van worden uitgegaan dat ook informatie over UBO’s van Belgische burgerlijke maatschappen aan het register moet worden medegedeeld.

Deze informatie zal aangeleverd moeten worden door de bestuurders/zaakvoerders, respectievelijk de trustees of fiduciebeheerders van de informatieplichtige entiteiten. Deze informatie dient jaarlijks te worden gecontroleerd en bevestigd, dan wel te worden bijgewerkt en geactualiseerd.

Daarnaast dient ook elke wijziging in de gegevens van de UBO binnen een termijn van één maand na kennisname van deze wijziging aan het register te worden overgemaakt.

De bestuurders, respectievelijk de trustees of fiduciebeheerders zullen eveneens de UBO’s op duurzame drager (bv. per brief) moeten informeren aangaande de verschillende kenmerken van het register en de rechten en plichten van de betrokken informatieplichtige, alsook van de betrokken UBO.

Met het oog op het voldoen aan deze verplichtingen, zal men in de praktijk een wettelijke vertegenwoordiger of gevolmachtigde kunnen aanduiden.

Daarnaast geldt er ook een terugmeldingsplicht voor bepaalde meldingsplichtige entiteiten (o.a. banken, accountants, notarissen en advocaten) die eventuele discrepanties tussen de informatie waarover zij beschikken en de informatie opgenomen in het UBO-register zullen moeten melden.

De uiteindelijke begunstigde, over wie gaat het?

De Wet somt verschillende categorieën van uiteindelijke begunstigden op die moeten worden aangemerkt als UBO, afhankelijk van het type van entiteit waaraan ze verbonden zijn.

Voor vennootschappen worden in eerste instantie als uiteindelijke begunstigden aangemerkt, de natuurlijke perso(o)n(en) die rechtstreeks of onrechtstreeks, als dan niet gegroepeerd (in coördinatie met andere personen) 25% of meer (dit is echter een louter indicatief percentage waarbij de wijze van berekening verder verduidelijkt wordt in de FAQ) van de stemrechten of eigendomsrechten in de vennootschap aanhouden. Indien geen personen binnen deze categorie als UBO kunnen worden aangemerkt, of indien hierover twijfel zou bestaan, dient volgens de tekst van de Wet en de FAQ te worden gekeken naar de natuurlijke perso(o)n(en) die op een andere wijze zeggenschap heeft/hebben over de vennootschap en tot slot naar de natuurlijke perso(o)n(en) die behoort/behoren tot het leidinggevend personeel.

Voor stichtingen, (internationale) verenigingen, trusts, fiduciën en aan trusts gelijkaardige juridische entiteiten worden diverse categorieën van personen aangeduid waaronder de bestuurders of beheerders, de stichters/oprichters, de begunstigden of de personen in wiens belang de entiteit werd opgericht, enz. Elk van deze personen wordt als UBO aangemerkt.

Welke informatie moet worden medegedeeld?

Ook de inhoud van de te rapporteren informatie over de UBO is afhankelijk van het type entiteit dat moet melden.

Alleszins dient over elke UBO een minimumpakket aan informatie te worden overgemaakt, waaronder de algemene identiteitsgegevens van de UBO (i.e. naam, voornaam, geboortedatum, nationaliteit, rijksregister of ondernemingsnummer of gelijkaardig identificatienummer), diens volledige verblijfsadres, alsook de datum waarop hij uiteindelijke begunstigde van de informatieplichtige entiteit is geworden. Voor iedere UBO dient tevens te worden vermeld tot welke “wettelijke categorie” van uiteindelijke begunstigden hij of zij ressorteert.

Deze informatie dient te worden ondersteund aan de hand van onderliggende documenten. In de FAQ wordt onder meer verwezen naar een kopie van de identiteitskaart/paspoort van de UBO, de oprichtingsakte en statuten van de vennootschap en het aandeelhoudersregister.

Specifiek voor vennootschappen heeft de aan het register over te maken informatie bovendien niet enkel betrekking op de UBO, maar dienen tevens de volledige identificatiegegevens van alle tussenpersonen tussen de UBO en de informatieplichtige vennootschap aan het register te worden overgemaakt (bijvoorbeeld tussenvennootschappen). Dit betekent dus dat in het register de volledige eigendomsstructuur moet worden opgenomen door middel van de welke de UBO over de effectieve controle of een effectief belang in de informatieplichtige entiteit beschikt, steeds met inachtname van de indicatieve 25% drempel uiteraard.

Hoe zal het overmaken van informatie praktisch verlopen?

Deze informatieverstrekking wordt georganiseerd via de applicatie op het MyMinFin-portaal (www.finances.belgium.be/nl/ tabblad E‑services, UBO-register) dat sinds 27 september beschikbaar werd gesteld. U dient zich hiertoe bij dit elektronisch platform aan te melden met een elektronische identiteitskaart. Voor een aantal praktische vragen kan verwezen worden naar de recent gepubliceerde FAQ, alsook naar de door de administratie nog te publiceren diverse gebruikershandleidingen.

Van zodra de informatieoverdracht werd gefinaliseerd en geregistreerd, zal de betrokken UBO hiervan op de hoogte worden gebracht. Volgens de toelichting bij het KB zal deze communicatie in de praktijk op geautomatiseerde wijze verlopen. Personen die via hun rijksregister- of bisnummer of via e-mail geregistreerd zijn op de MyMinFin-applicatie, zullen via dit platform van hun registratie in kennis gebracht worden.

Wat gebeurt er met deze informatie en wie kan deze informatie raadplegen?

De informatie opgenomen in het UBO-register zal in eerste instantie geraadpleegd kunnen worden door de “bevoegde autoriteiten” met inbegrip van de fiscale administratie en de entiteiten die meldingsplichtig zijn in het kader van hun cliëntenonderzoek (o.a. accountants, notarissen etc.).

Voor wat betreft vennootschappen, zal eveneens elke burger mits betaling van een administratieve vergoeding tot het register toegang krijgen. Weze het dat voor vennootschappen enkel op naam of het KBO-nummer van de betreffende vennootschap zal kunnen worden gezocht en niet in de omgekeerde richting, op naam van de UBO.

Voor wat betreft stichtingen, (internationale) verenigingen, trusts, fiduciën en aan trusts gelijkaardige juridische entiteiten wordt op deze openbare toegankelijkheid een rem gezet door te vereisen dat een zogenaamd “legitiem belang” kan worden aangetoond.

Daarnaast kan de UBO, mits motivering van uitzonderlijke omstandigheden, verzoeken om de toegang tot bepaalde informatie die op hem of haar betrekking heeft, te beperken. Deze uitzondering zal echter enkel betrekking hebben op de zichtbaarheid van de geregistreerde informatie en niet op de verplichting om te registreren.

De toegang tot het register voor het publiek zal eveneens beperkt zijn tot slechts bepaalde gegevens. De volledige naam, rijksregisternummer en adres van de UBO zullen daarbij niet geraadpleegd kunnen worden. Evenmin zal men via het UBO-register inzage kunnen verkrijgen in het vermogen of kapitaal van de entiteit.

Indien de UBO met betrekking tot de op zijn naam geregistreerde informatie kosteloos kennis wenst te nemen, kan hiertoe een aanvraag worden ingediend bij de Administratie van de Thesaurie.

De (geactualiseerde) gegevens opgenomen in het register zullen bewaard worden gedurende een termijn van tien jaar, vanaf de dag dat de informatieplichtige entiteit zijn rechtspersoonlijkheid verliest (liquidatie) of zijn activiteiten definitief stopzet.

Welke sancties zijn van toepassing indien de informatieverplichtingen m.b.t. het UBO-register niet worden nageleefd?

Bij niet naleving van de informatieverplichting m.b.t. het UBO-register kan een administratieve geldboete van minimum 250 EUR tot maximum 50.000 EUR worden opgelegd. De tekst van het KB lijkt daarbij uit te schijnen dat dergelijke administratieve geldboete niet kan worden opgelegd aan nalatige trustees of fiduciebeheerders.

De administratie van de thesaurie zal in samenwerking met andere diensten binnen de FOD Financiën, derden, alsook met de beheerders van gelijkaardige UBO-registers in de andere lidstaten de correctheid van de in het register opgenomen gegevens kunnen controleren.

Hoe kan u zich voorbereiden?

De concrete applicatie om informatie aan het UBO-register te verstrekken is sinds 27 september 2018 beschikbaar via het MyMinFin portaal.

Om dit formulier efficiënt in te vullen, kan u zich voorbereiden door volgende acties te ondernemen:

  • Identificatie van de rechtstreekse en onrechtstreekse UBO’s van de betrokken identiteit en verzamelen van de over te maken informatie;
  • Mede in functie van de omvang van de betrokken organisatie of entiteit, het uitwerken van interne procedures teneinde de correctheid van de geregistreerde informatie te kunnen actualiseren/bevestigen, alsook om bij wijziging van de te rapporteren gegevens binnen een termijn van één maand deze wijziging te kunnen doorgeven.

Mocht u in dit kader nadere toelichting of advies wensen, is Tiberghien Advocaten graag bereid u hierin verder te begeleiden.

Tot slot kan u zichzelf ook inschrijven op de nieuwsbrief van de FOD Financiën via de portaalsite van de FOD Financiën (algemene administraties – thesaurie). 

Gerd D. Goyvaerts (gerdd.goyvaerts@tiberghien.com)
Stephanie Gabriel (stephanie.gabriel@tiberghien.com)

 
Gepubliceerd in News

In het kader van de “Common Reporting Standard” (CRS) was het reeds bekend dat de Belgische fiscus bepaalde informatie m.b.t. door Belgische belastingplichtigen in het buitenland gehouden tegoeden zou ontvangen van en uitwisselen met de overige aan CRS deelnemende landen. Een aantal landen hadden zich geëngageerd om gegevens uit te wisselen vanaf 2017 (m.b.t. gegevens over 2016), zoals vb. België zelf en Luxemburg. Vanaf 2018 zullen ook Zwitserland en Hong Kong deelnemen aan deze automatische gegevensuitwisseling. Tot voor kort was het evenwel niet geheel duidelijk op welke manier de Belgische fiscus met deze overvloed aan informatie zou omgaan. Intussen kon worden vastgesteld dat de BBI initiatief heeft genomen om bepaalde belastingplichtigen, over wie men informatie heeft verkregen, een uitgebreide vragenlijst toe te sturen en dit in verband met diverse aspecten van hun vermogen.

Gepubliceerd in News

De wettelijke en decretale regelingen inzake de fiscale regularisatie anno 2017 zijn verworden tot een zeer complex geheel waarbij de totstandkoming van de regels in totaal zo’n 2 jaar in beslag heeft genomen. De kandidaat aangever zal indien hij illiciet vermogen wenst te regulariseren onwaarschijnlijk nauwgezet dienen te werk te gaan, zowel naar de keuze van de verschillende soorten aangiftes als naar de definiëring en ventilering van de onderliggende gepleegde fiscale fraude. De regelingen zijn doorspekt van bewijsverplichtingen lastens de aangever die zowel van negatieve als van positieve aard zijn en die vaak zullen uitmonden in de verplichting tot het leveren van een onmogelijk bewijs. De daaraan gekoppelde omkering van de bewijslast die het contactpunt regularisaties wenst te hanteren op basis van een autonome lezing van artikel 11, tweede lid van de wet van 21 juli 2016 zou er in voorkomend geval kunnen toe leiden dat een forse heffing zal dienen te worden betaald op ‘wit’ vermogen. Deze en andere aspecten worden in deze bijdrage aan een voorzichtig kritische commentaar onderworpen.

Gepubliceerd in Publications

De onderzoeksbevoegdheden van de fiscale administratie (evenals van de BBI) doen meer dan eens stof opwaaien bij belastingplichtigen en in de fiscale literatuur. Belastingplichtigen worden nl. vaak geconfronteerd met een fiscale administratie die de grenzen van haar wettelijke onderzoeksbevoegdheden meer en meer aftast (en zelfs te buiten dreigt te gaan). De vraag hoever die grens dan wel reikt, is onmogelijk eenduidig te beantwoorden en voer voor eeuwige discussie.

Gepubliceerd in News
Pagina 4 van 6
Tiberghien Brussels

Tour & Taxis

Havenlaan|Avenue du Port 86C B.419
BE-1000 Brussels

T +32 2 773 40 00

F +32 2 773 40 55

info@tiberghien.com

Tiberghien Antwerp

Grotesteenweg 214 B.4
BE-2600 Antwerp

T +32 3 443 20 00

F +32 3 443 20 20

info@tiberghien.com

Tiberghien Ghent

Esplanade Oscar Van de Voorde 1
BE-9000 Gent

T +32 9 216 18 00

info@tiberghien.com

Tiberghien Hasselt

Torenplein 7 B13.1
BE-3500 Hasselt

T +32 11 57 00 13

info@tiberghien.com

Tiberghien Luxembourg

23, Boulevard Joseph II
LU-1840 Luxembourg

T +352 27 47 51 11

F +352 28 66 96 58

info@tiberghien.com