Toon items op tag: Litigation

Afgelopen vrijdag publiceerde de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) haar activiteitenverslag met betrekking tot het jaar 2023. In de strijd tegen het witwassen van geld en financiering van terrorisme is het de taak van de CFI om de informatie over verdachte transacties die zij ontvangt van meldingsplichtige entiteiten (financiële instellingen, notarissen, levensverzekeringsondernemingen, enz.), te verwerken en eventueel door te melden aan de gerechtelijke autoriteiten. Het volledige rapport is te lezen via volgende link: JV2023_28-05-2024.pdf (ctif-cfi.be).

De wetgever probeert de vergeten procedure van de voorafgaande erkenning van schuld (de “VES”-procedure, ook wel “guilty plea” genoemd) nieuw leven in te blazen. Door de omslachtige procedure aan te pakken, het toepassingsgebied uit te breiden, en de slachtoffers meer te betrekken, hoopt de wetgever om zowel het openbaar ministerie als de daders aan te zetten tot een voorafgaande erkenning van schuld. De versterkte positie van het slachtoffer betekent dus ook een versterkte positie voor de fiscale administratie. De nieuwe regels treden in werking op 2 mei 2024.

Met de wet strafprocesrecht I heeft de Belgische wetgever een nieuw kader voor de verjaring van de strafvordering geïntroduceerd. Er wordt gekozen voor een rechtlijnig systeem, waarbij een eenvoudige basistermijn geldt, zonder stuiting, die stopt met lopen van zodra de zaak aanhangig is bij de vonnisrechter.

De wetgever haalt echter ook de teugels aan. De wetswijziging zorgt bij de meeste misdrijven voor langere verjaringstermijnen. Zo stijgt de verjaringstermijn voor fiscale fraude en misbruik van vennootschapgoederen van 5 naar 10 jaar.

Tot slot compenseert de wetgever in zekere zin de langere verjaringstermijnen door de rechter de mogelijkheid te geven om bij schending van de redelijke termijn het verval van de strafvordering uit te spreken. De nieuwe regels treden in werking op 28 april 2024 voor alle niet-verjaarde strafvorderingen.

Als lid van Tiberghien's International Corporate Tax team heeft Elien een bewezen track record in het leveren van allesomvattende, strategische fiscale oplossingen. Ze gebruikt haar juridische expertise om cliënten te begeleiden in de zoektocht naar de meest gunstige zakelijke oplossingen, op maat van hun specifieke behoeften.

Elien's uitgebreide ervaring omvat twee grote praktijkdomeinen:

(1) adviseren over de fiscale gevolgen van nationale en internationale kapitaalstromen en transacties, waaronder fusies en overnames, (her)financieringstransacties, investeringen en bedrijfsherstructureringen; en

(2) het bijstaan van cliënten tijdens het gehele fiscale controleproces, het oplossen van fiscale geschillen en het vertegenwoordigen van cliënten in ingewikkelde fiscale geschillen.

Elien werkt voortdurend voor verschillende internationaal actieve groepen met Belgisch hoofdkantoor en begeleidt hen bij alle (internationale) fiscale kwesties waarmee ze te maken krijgen.

Ook in 2024 zal de fiscus opnieuw controles uitvoeren op de toepassing van de vrijstellingen van doorstorting van bedrijfsvoorheffing. Sinds 8 januari 2024 beschikt de fiscus daarbij in bepaalde gevallen over een verlengde onderzoekstermijn bij de vaststelling van een inbreuk. De taxatieambtenaren zullen daardoor overtredingen inzake de bedrijfsvoorheffing in de loop van de vorige vijf, in de plaats van de vorige twee jaren, kunnen onderzoeken. Hoewel de onderzoeksbevoegdheden van de fiscus wezenlijk worden uitgebreid, gelden er belangrijke beperkingen.

Eind 2021 besloot de federale overheid om de terugbetaling van de bijzondere accijnzen voor professionele diesel stapsgewijs af te bouwen. Dit kadert in het geheel van maatregelen voor een fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit. Met de opbrengst van de maatregel wil de overheid meer inzetten op de financiering van koolstofemissievrije vrachtwagens. In oktober 2023 werd de afbouw tijdens de begrotingsonderhandelingen nogmaals bevestigd.

In het kader van deze afbouw zal de douaneadministratie meer controles uitvoeren op de ingediende aanvragen tot terugbetaling. Hierbij zal de douaneadministratie willen nagaan of het aantal liters diesel voor een bepaalde periode waarvoor u de bijzondere accijns terugvraagt wel overeenstemt met het effectieve dieselverbruik van uw vrachtwagens of taxi’s.

In deze nieuwsbrief gaan wij na wat deze fiscale steunmaatregel rond professionele diesel precies betreft, welke voorwaarden er zijn en wat belangrijke punten zijn bij een controle. Een inbreuk kan immers leiden tot aanzienlijke sancties.

Het zat al lang in de pijplijn, maar na publicatie vandaag in het Belgisch staatsblad is er geen “ontsnappen” meer aan.

vanaf 5 februari 2024 kunnen (financiële tussen)personen die transacties (helpen) stellen met vermogen dat mogelijks behept is met gewone fiscale fraude zich niet meer beroepen op de exceptie die bestaat voor derden bij witwasmisdrijven.

Derde Actieplan tegen fiscale en sociale fraude

In twee recente arresten heeft het Hof van Cassatie geoordeeld dat de fiscale visitatie in particuliere woningen en bedrijfslokalen niet kan plaatsvinden zonder de toestemming van de belastingplichtige.

Vanaf aanslagjaar 2023 heeft de fiscus maar liefst tien jaar de tijd om uw belastingaangifte te controleren en desgevallend een aanvullende aanslag te vestigen, indien men kan aantonen dat er sprake is van fraude. In deze situaties rijst de vraag op welk stuk van uw aangifte, de fiscus dergelijke supplementaire aanslag kan vestigen - enkel op die inkomsten die in verband worden gebracht met fraude, of worden àlle codes van de aangifte vogelvrij verklaard? Het Hof van Cassatie heeft deze vraag recentelijk beantwoord in het voordeel van de belastingplichtige.