Toon items op tag: Litigation

Een wetsontwerp van 17 december 2025 brengt software opnieuw onder het fiscaal gunstregime voor inkomsten uit auteursrechten en naburige rechten en dit met ingang vanaf inkomstenjaar 2026.^[1]

Op 30 december 2025 werd de nieuwe wet van 19 december 2025 betreffende de verhoging van de opdecimes en de verzwaring van de geldboete voor inbreuken op het Sociaal Strafwetboek met een verzwarende factor bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad.^[1] Deze maatregel vloeit rechtstreeks voort uit het begrotingsakkoord van de regering-De Wever, die onder meer via deze verhoging jaarlijks 50 miljoen euro wil herinvesteren in justitie.

De afgelopen tijd zorgden arresten van het Hof van Cassatie (Cass. 21 december 2023, F.22.0056.N) en het Grondwettelijk Hof (GwH 13 maart 2025, nr. 43/2025) voor grote onzekerheid over de verjaringstermijnen voor de terugvordering van niet-ingekohierde roerende voorheffing (RV) en bedrijfsvoorheffing (BV). De rechtspraak leek te impliceren dat binnen de termijn(en) van de artikelen 368 en 368/1 WIB 1992 een rechtsvordering moest worden ingesteld, terwijl tot nu toe werd aangenomen dat een aanvraag (‘bezwaar’) bij de administratie volstond. 

De impact was aanzienlijk: belastingplichtigen die tijdig een administratief verzoek indienden, riskeerden toch de verjaring van hun rechtsvordering. Hierdoor dreigde een stortvloed aan preventieve rechtsvorderingen.

De rechtbank van eerste aanleg te Antwerpen heeft op 10 november 2025^[1] een principieel vonnis geveld over de toepassing van het aftrekverbod vervat in (oud) artikel 207, lid 7 WIB92^[2]. De rechtbank volgt onze argumentatie dat het aftrekverbod uitsluitend kan worden toegepast wanneer de fiscale administratie gebruik maakt van een formele wijzigingsprocedure (artikel 346 WIB92) of wanneer een aanslag ambtshalve wordt gevestigd (artikel 351 WIB92). Een loutere akkoordverklaring (inclusief 10% belastingverhoging) voldoet niet aan deze wettelijke voorwaarde.

Deze uitspraak biedt een belangrijke verduidelijking voor belastingplichtigen die op het punt staan een akkoord te sluiten met de fiscus (zonder voorafgaandelijke wijzigingsprocedure).

We zijn trots te kunnen melden dat Tiberghien is opgenomen in de ITR World Tax 2026 Guide!

• Tier 1: Fiscale controverse; 

• Tier 2: Algemene vennootschapsbelasting, Indirecte belastingen, Verrekenprijzen

Naast de ranglijst op teamniveau heeft ITR World Tax 2026 ook individuele ranglijsten opgesteld:

• Bernard Peeters wordt vermeld als ‘Highly Regarded’ in ‘Fiscale controverse’;
• Robin Minjauw wordt vermeld als ‘Highly Regarded’ in ‘Algemene vennootschapsbelasting’;
• Stijn Vastmans wordt vermeld als ‘Highly Regarded’ op het gebied van ‘Indirecte belastingen’;
• Koen Morbée wordt vermeld als ‘Notable Practitioner’;
• Rik Smet wordt vermeld als ‘Rising Star’ in ‘Algemene vennootschapsbelasting’;
• Elien Van Malder wordt vermeld als ‘Rising Star’ en ‘Women in Tax Leader’ in ‘Algemene vennootschapsbelasting’.

Raadpleeg de ranglijst 2026 voor België.

Op 3 juni 2025 sprak het hof van beroep te Gent (rolnr. 2024/AR/73) een belangrijk arrest uit in een fiscale betwisting omtrent de aftrekbaarheid van kosten verbonden aan een appartement aan de Belgische kust.

In zijn arrest van 19 juni 2025 (nr. 90/2025) heeft het Grondwettelijk Hof zich uitgesproken over drie prejudiciële vragen van het hof van beroep van Antwerpen betreffende het verbod om o.a. verliezen af te trekken van de verhoogde belastbare grondslag ten gevolge van een fiscale controle (“aftrekverbod”), terwijl dit mechanisme in het geval van een eerste overtreding zonder het opzet de belasting te ontduiken de facto afhangt van de bevoegdheid van de belastingadministratie om al dan niet af te zien van de belastingverhoging van 10% (art. 207, zevende lid WIB92 en 444, tweede lid WIB92, zoals van toepassing voor aanslagjaar 2019).

Het Grondwettelijk Hof is van oordeel dat de minimale belastbare grondslag die van toepassing is in geval van een belastingverhoging van 10% - waarvan in de praktijk zeer zelden wordt afgeweken door de fiscus -, geen schending van de Grondwet of van het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM) inhoudt. Het Hof wijst er wel op dat in dit verband een aantal beginselen moet worden nageleefd en dat de hoven en rechtbanken toezicht met volle rechtsmacht uitoefenen.

Op 6 februari 2025 heeft het Europees Hof voor de Rechten van de Mens (EHRM) een belangrijke uitspraak gedaan in de zaak Italgomme Pneumatici S.R.L. en anderen tegen Italië. De uitspraak geeft belangrijke inzichten over de verhouding tussen de grondrechten van een belastingplichtige en de uitoefening van onderzoeksbevoegdheden door de fiscale administratie (met name de fiscale visitatie en de kopiename/retentie van documenten tijdens de visitatie).

Afgelopen vrijdag publiceerde de Cel voor Financiële Informatieverwerking (CFI) haar activiteitenverslag met betrekking tot het jaar 2023. In de strijd tegen het witwassen van geld en financiering van terrorisme is het de taak van de CFI om de informatie over verdachte transacties die zij ontvangt van meldingsplichtige entiteiten (financiële instellingen, notarissen, levensverzekeringsondernemingen, enz.), te verwerken en eventueel door te melden aan de gerechtelijke autoriteiten. Het volledige rapport is te lezen via volgende link: JV2023_28-05-2024.pdf (ctif-cfi.be).

Het Grondwettelijk Hof is van oordeel dat het uitsluiten van computerprogramma’s van de fiscale regeling voor auteursrechten redelijk verantwoord is ^[1].