Toon items op tag: Tax litigation

Onaangekondigd kan de fiscus aan uw deur staan met het doel de beroepslokalen en zelfs – mits machtiging van een Politierechter – uw privéwoning te controleren. Voor vele ondernemers is dit een ver-van-hun-bed-show, tot de fiscus bij wijze van spreken aan het betrokken bed staat…

Lees de volledige bijdrage van Christophe Dillen & Vincent Vercauteren op Jubel.

Elk jaar worden duizenden Belgen met een buitenlandse rekening, inkomen of eigendom extra gecontroleerd door de fiscus wegens vermoedens van fraude. Zij riskeren een belastingverhoging van 50 procent, als straf. Maar volgens een recente uitspraak van het Grondwettelijk Hof gaat de fiscus te ver bij die controles. Op welke manier? En wat moet je zeker aangeven om niets te riskeren?

Lees de raadgeving van Tayfun Anil in HLN.  

In de strijd tegen fiscale fraude heeft de wet van 17 maart 2022 de mogelijkheid voorzien om fiscale onderzoeksteams ("MOTEM's") op te richten. Deze fiscale MOTEM’s bestaan uit gespecialiseerde politiediensten en fiscale ambtenaren en zijn erop gericht inbreuken inzake directe belastingen, btw en feiten van witwassen vast te stellen (zie onze vorige nieuwsbrief voor meer informatie).

Na meer dan een half jaar onderhandelen is de wet van 20 november 2022 houdende diverse fiscale en sociale bepalingen eindelijk gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.¹ Ingevolge deze wet krijgt de fiscus voortaan zéér uitgebreide bevoegdheden, zoals nieuwe onderzoeks- en aanslagtermijnen (drie, vier, zes en tien jaar) en het vorderen van dwangsommen voor de rechter (zie ook onze eerdere nieuwsbrieven).²  

Op 1 april 2022 heeft het College voor de bestrijding van de fiscale en sociale fraude^[1] aan het Ministerieel Comité een tweede actieplan afgeleverd dat zich richt op internationale thema’s. Dit actieplan, dat 23 initiatieven telt, komt er in navolging van een eerder plan dat zich focuste op samenwerking, coördinatie, gegevensuitwisseling en compliance.

Hieronder lijsten wij enkele in het oog springende onderdelen van het actieplan op.

Met het wetsvoorstel dd. 14 oktober 2021 (Parl.St. Kamer, nr. 55-2253/001) beoogt de wetgever de onderzoeks- en aanslag/verjaringstermijnen i.g.v. fiscale fraude gelijk te schakelen in de inkomstenbelastingen en de btw.

De bedoeling van de wetgever is om de bepalingen in beide wetboeken te harmoniseren om de slagkracht van de fiscale administratie in fraudedossiers te versterken. De huidige wetgeving zou tijdens fiscale controles van zowel inkomstenbelastingen als btw immers tot grote problemen leiden, die de rechtsgeldigheid van het fraudeonderzoek in gevaar brengen (lees: de verplichte kennisgeving vóór onderzoek in de inkomstenbelastingen biedt momenteel de mogelijkheid aan fraudeurs om weg te komen met niet-verjaarde belastingontduiking).

Minister van Financiën, Vincent van Peteghem, kondigde bij zijn beleidsverklaring in 2020 aan dat hij belastinginspecteurs en politiespeurders weer wil laten samenwerken aan grote fraudedossiers.^[1] Een wetsontwerp van 3 februari 2022 voorziet nu dat beiden deel kunnen nemen aan gemengde gespecialiseerde onderzoeksteams, ook wel MOTEM’s genoemd.^[2] Het wetsontwerp hangt vandaag nog in het parlement. Hieronder vatten wij samen wat deze teams precies inhouden. 

De Geschillenkamer van de Gegevensbeschermingsautoriteit (GBA) berispt de fiscus omdat die niet inging op het verzoek tot informatie, inzage, rectificatie en beperking tot verwerking van persoonsgegevens van een Luxemburgse fiduciaire. De fiscus had de fiduciaire afgeschilderd als stroman t.a.v. haar Belgische klanten. De verwijzing naar het vermeende stromanschap gebruikte de fiscus als aanwijzing van belastingontduiking in hoofde van diverse Belgische klanten om in hunnen hoofde de onderzoeks- en aanslagtermijnen uit te breiden. De Geschillenkamer uit ernstige bedenkingen bij de werkwijze van de fiscus en wijst op zijn voorbeeldfunctie (beslissing 66/2021, 4 juni 2021^[1]).

De techniek van de gesplitste aankoop is een welgekende techniek van successieplanning en wordt traditioneel toegepast in familieverband. De ouders kopen het levenslange vruchtgebruik en de kinderen de blote eigendom van het onroerend goed. Bij het overlijden van de ouders wast het vruchtgebruik automatisch aan bij de blote eigendom en wordt het kind van rechtswege de volle eigenaar van het onroerend goed, zonder dat dit aanleiding geeft tot de verschuldigdheid van erfbelasting.

Voor velen onder ons klinkt dit als muziek in de oren, maar toch is het opletten geblazen. Wie de spelregels van de gesplitste aankoop niet volgt, riskeert na het overlijden toch fiscaal te worden afgestraft.

Katrien Van Boxstael & Laurenza Koljaj verduidelijken.

Het volledige artikel, dat verscheen in "TaxWin" op 11 november 2020, hier.

In een Voorafgaande Beslissing nr. 19053 van 21 oktober 2019 heeft de Vlaamse Belastingdienst zich uitgesproken over de gevolgen op vlak van erf- en registratiebelasting van een verblijvingsbeding overeengekomen in het huwelijkscontract met betrekking tot goederen die tussen de echtgenoten in onverdeeldheid zijn. 

Katrien Van Boxstael en Laura Goossens nemen de gevolgen onder de loep. 

Lees het volledige artikel, dat verscheen in "TaxWin" op 22 januari 2020, hier.