Nieuws
Geen fiscale visitatie zonder toestemming!
In twee recente arresten heeft het Hof van Cassatie geoordeeld dat de fiscale visitatie in particuliere woningen en bedrijfslokalen niet kan plaatsvinden zonder de toestemming van de belastingplichtige.
Nieuws
DAC8: Crypto-activa blijven niet langer vanonder de Europese radar
Europa legt de focus op crypto-activa. Na de MiCa-verordening waarmee een eerste stap werd gezet naar een geharmoniseerd kader voor aanbieders van cryptodiensten, heeft de Europese raad op 17 oktober…
Nieuws
Kaaimantaks 2.1, nieuwe tanden of vals gebit?
Het wetsontwerp dat werd goedgekeurd op de Ministerraad van vrijdag 27 oktober 2023 stelt een heel aantal wijzigingen aan de kaaimantaks voor om ervoor te zorgen – naar eigen zeggen…
Nieuws
Douaneregeling 42: een rode lap voor fiscale controles
De invoer van goederen van buiten de Europese unie in België is in de regel onderworpen aan invoerrechten en invoer btw. Wanneer goederen worden ingevoerd in België maar deze zijn…
Nieuws
Twee nieuwe partners versterken Tiberghien
Tiberghien heeft een lange en rijke traditie en wil die verder vorm geven. Het kantoor kijkt daarom resoluut vooruit en investeert in zijn toekomst om de hoogste kwaliteit van dienstverlening…
Nieuws
Negatieve ruling auteursrechten voor de IT-sector
Recent werd een ruling gepubliceerd waarbij de rulingcommissie het standpunt inneemt dat softwareontwikkeling niet in aanmerking komt voor het (nieuwe) gunstregime voor auteursrechten (voorafgaande beslissing nr. 2023.0659 d.d. 03.10.2023).
Nieuws
Rulingcommissie oordeelt eerste maal over hervormd auteursrechtregime
Is de forfaitaire vergoeding die een schrijver van fiscale artikels voor publicatie in een vaktijdschrift ontvangt volledig een roerend inkomen uit auteursrechten? In voorafgaande beslissing nr. 2023.0437 van 25 juli…
Nieuws
Final countdown fiscale regularisaties EBAquater
Op 31 december 2023 dienen de allerlaatste regularisatieaangiften voor federale belastingen te worden ingediend. Het Contactpunt Regularisatie (‘CPR’) stelt in een recent geüpdatete FAQ dat aangiften die materieel onvolledig zijn,…
Nieuws
Werking kaaimantaks blijft behouden onder nieuw Nederlands-Belgisch verdrag
De wisselwerking van de Belgische kaaimantaks met de verschillende door België afgesloten dubbelbelastingverdragen is in de praktijk al enige jaren voorwerp van discussie. De vraag rijst nu of er voor…
Nieuws
Nieuw dubbelbelastingverdrag België-Nederland – gevolgen voor de particuliere belegger
Het op 21 juni 2023 ondertekende dubbelbelastingverdrag tussen België en Nederland heeft voor de particuliere belegger enkele wijzigingen tot gevolg. De belangrijkste aandachtspunten zijn de impact op de jaarlijkse taks…
Nieuws
Het nieuwe dubbelbelastingverdrag tussen Nederland en België
Veel Belgen hebben financiële belangen in Nederland en omgekeerd. Om op het zelfde inkomen geen tweemaal te worden belast, bestaan er dubbelbelastingverdragen. Op 21 juni hebben België en Nederland een…
Nieuws
Erfbelasting betalen: met de kaart, cash of… kunst?
Vanaf 1 juli as. versoepelt de Vlaamse regering de voorwaarden van de regeling die toelaat de erfbelasting met kunstvoorwerpen te betalen. Hoewel deze regeling al in 1985 het levenslicht zag,…
Publicaties
Tax shelter voor de game-industrie: spelen met rechtszekerheid
Reeds in 2019 nam de Belgische wetgever het initiatief om de tax shelter-maatregel voor audiovisuele werken en podiumwerken uit te breiden tot de Belgische gaming-sector. Ingevolge enkele Europese bezwaren, duurde…
Publicaties
Hof van Beroep te Gent beschouwt uitkeringen uit een buitenlandse stichting als een belastbaar fictielegaat
Het Hof van Beroep te Gent deed met het arrest van 5 april 2022 opnieuw uitspraak over de belastbaarheid van uitkeringen uit een Liechtensteinse Stiftung in de Vlaamse erfbelasting. Volgens…
Publicaties
Contractsvrijheid van aanstaande echtgenoten uitgedrukt in cijfers en grafieken
De wetgever stelt de contractsvrijheid van de echtgenoten voor de keuze van een huwelijks(vermogens) stelsel voorop. Artikel 2.3.1 BW bepaalt dat de echtgenoten vrij hun huwelijksstelsel kiezen of wijzigen in…
Nieuws
Raad van State vernietigt boete tarieven DAC6
Intermediairs die de rapporteringsverplichtingen onder DAC6 niet correct of laattijdig naleven kunnen worden gesanctioneerd met administratieve geldboetes. Deze geldboetes worden geregeld bij KB van 20 mei 2020. Dit KB wordt…
Nieuws
Last call for action: melding btw-aftrek volgens werkelijk gebruik (30/06)!
Sinds 1 januari 2023 wordt een nieuwe meldingsplicht opgelegd aan gemengde belastingplichtigen die toepassing wensen te maken van de methode van het werkelijk gebruik voor de btw-aftrek op inkomende kosten.…
Nieuws
Europese Woonstaatheffing wel degelijk verrekenbaar met regularisatieheffingen onder EBAbis en EBAter
Volgens het hof van beroep te Brussel moest de Europese woonstaatheffing wel degelijk worden verrekend met de regularisatieheffingen onder EBAbis en EBAter. De beroepsrechter bevestigt in een recent arrest van…
Nieuws
Verhoogde aandacht fiscus: let op met onvoldoende inhouding van bedrijfsvoorheffing voor bedrijfsleiders
Vennootschappen hebben de verplichting om bedrijfsvoorheffing in te houden op de bezoldigingen die zij betalen of toekennen aan hun bedrijfsleiders. De laatste jaren zet de Belgische fiscus steeds meer in…
Evenementen
Nieuwe high-tech wapens voor de fiscus?
Nieuws
Vanaf 1.8.2023 aanmelding bij Belspo vereist voorafgaand aan start van O&O-project of -programma
Op 6.1.2023 besliste het Hof van Cassatie dat, voor de toepassing van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling, de aanmelding bij Belspo moet gebeuren voorafgaand aan…
Publicaties
Fiat-case: EU arm's length interpretatie overrulet nationale niet
Op 24 september 2019 verklaarde het Gerecht van Justitie van de Europese Unie (het “Gerecht”) het beroep tot nietigverklaring van het besluit van de Europese Commissie – waarbij deze laatste…
Publicaties
Verrekening buitenlandse erfbelasting op roerende goederen: ook de Vlaamse decreetgever remedieert, of toch niet helemaal?
De Vlaamse decreetgever heeft sinds kort de verrekening van buitenlandse erfbelasting voor alle buitenlandse goederen ingevoerd, zowel roerende als onroerende. Dit is het gevolg van het arrest van het Grondwettelijk…
Publicaties
Het UBO-register voortaan afgeschermd voor het grote publiek?
In haar arrest van 22 november 2022 (C37/20 & C/601/20) oordeelde het Europees Hof van Justitie dat de publieke toegang tot het UBO-register strijdig is met de fundamentele rechten tot…
Nieuws
Kerncijfers van de Belgische vermogensfiscaliteit 2023
De aanhoudende veranderingen in de Belgische vermogensfiscaliteit en de steeds toenemende verschillen tussen de drie gewesten wat betreft de invulling en toepassing van hen toebedeelde belastingen, leidt tot een moeilijk…
Publicaties
OPINIE: De onjuistheid te veel over start-ups
Enkele maatregelen in het fiscale hervormingsplan van minister van Financiën Vincent Van Peteghem dreigen onze start-ups, die de voorbije jaren een groeiend succesverhaal hebben neergezet, zuur op te breken. Zij…
Nieuws
BV-vrijstelling ploegenarbeid en Cassatie (bis): is 'hetzelfde' werk identiek of vergelijkbaar? Grondwettelijk Hof opnieuw aan zet
Om toepassing te maken van de BV-vrijstelling voor ploegenarbeid, moeten de opeenvolgende ploegen hetzelfde werk doen qua inhoud en omvang. Maar wat indien de omvang van het werk van de…
Publicaties
Reflecties inzake de invordering van fiscale schulden lastens echtgenoten
De invordering van fi scale schulden ten aanzien van echtgenoten is een problematiek die reeds decennia de rechtspraktijk bezig houdt. Deze bijdrage zal enkele recente ontwikkelingen uitlichten. Lees hier…
Nieuws
CRS-controles: rechtbank stelt perk en paal aan controles van fiscus
Reeds geruime tijd kennen wij een (automatische) gegevensuitwisseling van financiële gegevens tussen landen. Hierdoor krijgt de Belgische fiscus vroeg of laat zicht op uw buitenlandse bankrekening. N.a.v. de (automatische) uitwisseling…
Nieuws
Verlengde aanslagtermijn wegens fraude: welke inkomsten kan de fiscus supplementair belasten?
Vanaf aanslagjaar 2023 heeft de fiscus maar liefst tien jaar de tijd om uw belastingaangifte te controleren en desgevallend een aanvullende aanslag te vestigen, indien men kan aantonen dat er…
Nieuws
Nieuwe aangifteverplichting voor eigenaars van Franse woningen
Sinds 1 januari 2023 moeten alle eigenaars van Franse woningen welbepaalde informatie over de bewoning van hun woning(en) aangeven bij de Franse administratie.
Nieuws
BV-vrijstelling ploegenarbeid: enkel voor bandwerk, niet voor piekmomenten? Grondwettelijk Hof aan zet.
Om toepassing te maken van de BV-vrijstelling voor ploegenarbeid, moeten de opeenvolgende ploegen hetzelfde werk qua inhoud en omvang doen. Die voorwaarde wordt beoordeeld op ploegniveau. Maar wat indien de…
Evenementen
Tiberghien Tax Buffet - Mei 2023
Nieuws
UBO-register enkel nog publiek consulteerbaar mits ‘legitiem belang’
In navolging van het arrest van het Europees Hof van Justitie van 22 november 2022 m.b.t. het Luxemburgs UBO-register, wordt nu ook de toegang tot het Belgisch UBO-register voor het…
Evenementen
Lunchseminarie O&O-incentives met Konnekto
Publicaties
Belastingverhoging bij foutieve toepassing BV-vrijstellingen: specifieke schaal gepubliceerd
Als na controle blijkt dat een aangifte voor een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing een onjuist negatief bedrag aan bedrijfsvoorheffing vermeldt, is sinds 1 april 2022 uitdrukkelijk bepaald dat de…
Publicaties
HvJ over terugname waardevermindering aandelen na zetelverplaatsing
De zaak handelt over een in Luxemburg opgerichte vennootschap die in mei 2009 haar zetel overbracht naar België. De vennootschap werd omgevormd in een vennootschap naar Belgisch recht. Er werd…
Nieuws
Meer tijd voor de indiening van “complexe” aangiftes personenbelasting
Recent publiceerde de FOD Financiën de uiterste indieningsdata voor de aangiftes in de personenbelasting over inkomstenjaar 2022 (aanslagjaar 2023). Voor mandatarissen wijzigt de termijn ingrijpend door de introductie van een…
Nieuws
Btw: Europees Hof van Justitie bevestigt btw-regels vernieuwbouw – maar discussie blijft bestaan
In het arrest van 9 maart 2023 in de zaak Promo 54 SA (C-239/22) bevestigt het Europees Hof dat de Belgische btw-regels voor de verkoop van verbouwde oude gebouwen niet…
Nieuws
Belastingverhoging wegens laattijdige aangifte: hof van beroep bevestigt motiveringsplicht
Belastingplichtigen die een fiscale controle ondergaan, worden vaak geconfronteerd met belastingverhogingen en administratieve sancties. Indien de fiscus een belastingverhoging wenst op te leggen, dient zij dit steeds in concreto te…
Nieuws
Feest de fiscus mee op het podium?
Vele festivals hebben de eerste namen voor het voorjaar en de zomer van 2023 ondertussen bekend gemaakt. Wij blikken ook al eens vooruit en geven hierna toelichting bij de fiscale…
Nieuws
Update btw: kennisgeving werkelijk gebruik; foutmelding bij stap 1 en uitstel voor stap 2
Wij verwijzen naar onze eerdere nieuwsbrief inzake de nieuwe procedure voor de toepassing het werkelijk gebruik. Hierin werd o.m. verduidelijkt dat de kennisgeving voor de verderzetting of de toepassing van…
Nieuws
FOD FINANCIËN publiceert een update van haar circulaire over de ATAD-interestaftrekbeperking
Ruim twee jaar geleden (5 oktober 2021) publiceerde de administratie een “overzichts-circulaire” over de interestaftrekbeperking in toepassing van de ATAD-richtlijn (circulaire 2021/C/87 van 5 oktober 2021 over de interestaftrekbeperking). Deze…
Nieuws
Fiscus kan vanaf nu parket vergezellen (MOTEM’s)
In de strijd tegen fiscale fraude heeft de wet van 17 maart 2022 de mogelijkheid voorzien om fiscale onderzoeksteams ("MOTEM's") op te richten. Deze fiscale MOTEM’s bestaan uit gespecialiseerde politiediensten…
Evenementen
Fiscale voordelen dankzij de bescherming van intellectuele eigendom
Nieuws
Christophe Dillen vervoegt de vennoten van Tiberghien
Tiberghien blijft groeien en evolueren om haar cliënten een toekomstgerichte dienstverlening te bieden van het hoogste niveau. Het is dan ook met veel genoegen dat we de benoeming tot vennoot…
Nieuws
Een bankgift in grensoverschrijdende context: enkele aandachtspunten
De bankgift is een geliefde techniek om schenkingen te doen aan bv. kinderen of kleinkinderen. Zoals uit dit artikel zal blijken, komt hier meer bij kijken dan louter een overschrijving…
Nieuws
BV-vrijstelling Onderzoek & Ontwikkeling: Belspo publiceert richtlijnen 2023 voor aanmeldingsvoorwaarde
Ondernemingen die toepassing maken van de vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor onderzoek en ontwikkeling, moeten hun O&O-projecten of -programma’s aanmelden bij Belspo. Op haar website heeft Belspo nu richtlijnen voor 2023 gepubliceerd…
Nieuws
Kan de fiscus binnenkort zelf de aanvangsdatum van de bijzondere aanslagtermijn bepalen?
Na meer dan een half jaar onderhandelen is de wet van 20 november 2022 houdende diverse fiscale en sociale bepalingen eindelijk gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad.1 Ingevolge deze wet krijgt…
Nieuws
Nieuw expatregime nu (en voor het verleden?) ook voor stichtingen van openbaar nut, private stichtingen, openbare instellingen, rechtspersonen sui generis en buitenlandse non-profitorganisaties
Nieuw expatregime Op 1 januari 2022 werd het nieuwe expatregime ingevoerd in België. Het bijzondere belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen (“BBIB”) en ingekomen onderzoekers (“BBIO”) voorziet in een gunstig fiscaal regime voor…
Publicaties
Weigeren banken fiat (te geven)?
Sedert enkele jaren maken cryptomunten en ander virtuele vermogensbestanddelen steeds vaker onderdeel uit van de portefeuille van beleggers, waarbij niet zelden mooie meerwaarden op die activa werden en worden gerealiseerd.…
Publicaties
Fiscale behandeling inkomsten buitenlandse icb’s: enkele Europeesrechtelijke en Belgische bedenkingen
In de arresten van 17 maart 2022 (“AllianzGI AEVN”) en 7 april 2022 (“A SCPI”) heeft het Europees Hof van Justitie zich opnieuw uitgesproken over de fiscale behandeling van (de…
Publicaties
Hof van Beroep Gent (her)bevestigt principes inzake onverdeelde gemeenschappelijke rekeningen in de aangifte nalatenschap van de langstlevende
In een arrest van 2 november 2021 heeft het Hof van Beroep te Gent zich opnieuw uitgesproken over de toepassing van erfbelasting in het geval van een post communautaire onverdeeldheid,die niet…
Publicaties
Personenbelasting verschuldigd op pensioenuitkering niet langer aftrekbaar voor berekening erfbelasting: administratieve praktijk opnieuw op wankele bodem
In een recente uitspraak buigt het Gentse hof van beroep zich over de vraag of de personenbelasting die verschuldigd is op pensioenuitkeringen aftrekbaar is voor de berekening van de belastbare…
Publicaties
De hercodificatie van het huwelijksvermogensrecht in titel 3 van boek 2 BW in hoofdlijnen
De wet van 19 januari 2022 “houdende boek 2, titel 3, “Relatievermogensrecht” en boek 4 “Nalatenschappen, schenkingen en testamenten” van het Burgerlijk Wetboek” werd op 14 maart 2022 in het…
Publicaties
Inbreng van eigen goed in de huwgemeenschap gevolgd door een schenking: geen fiscaal misbruik
In een vonnis van 8 juni 2021 heeft de rechtbank van eerste aanleg Oost-Vlaanderen, afdeling Gent, geoordeeld dat de inbreng van eigen onroerende goederen in de huwgemeenschap door één echtgenoot,…
Publicaties
Fiscaal misbruik alleen als belastingplichtige zelf alle rechtshandelingen heeft gesteld
Niet alleen in de inkomstenbelastingen maar ook in de erf- en schenkbelasting vangt de fiscus bot met zijn invulling van ‘misbruik’. In twee vonnissen verwerpt de Gentse rechter de stelling…
Nieuws
Hervormde procedureregels BV-vrijstellingen verduidelijkt: belastingverhoging en bezwaarschrift
Met de wet van 28 maart 2022 zijn de regels inzake aangifte, sancties en procedure voor de toepassing van BV-vrijstellingen gewijzigd. In een circulaire van 16 december 20221 geeft de administratie…
Publicaties
Ook vastgoedactiviteit kan (reële) economische activiteit zijn
Vastgoedactiviteiten die op duurzame wijze een louter passief beheer van onroerend goed overstijgen, kunnen toch als een (reële) economische activiteit gelden (Gent 21 juni 2022). Afwezigheid van personeel en verhuur…
Handboek Fiscaal Recht
